Задача по бухучету расчет заработной платы с примерами

Делай Дело – бухучет онлайн

Наши клиенты, партнеры, знакомые и друзья часто задают нам вопросы по корректному ведению бухгалтерского учета.

Поэтому мы решили запустить рубрику, в которой будем рассказывать о самых злободневных бухгалтерских темах.

В качестве эксперта мы пригласили нашего партнера: Маргариту Новосельцеву, учредителя двух бухгалтерских компаний — Райкири и Делай Свое Дело.

Маргарита, главный бухгалтер с опытом работы более 10 лет и опытом налогового и бухгалтерского консалтинга более 8 лет. Автор полезных статей, спикер семинаров и конференций, а также обучающих курсов на различных площадках для малого и среднего бизнеса. В клиентском портфеле — более 100 компаний.

Кадры и Заработная плата

Большая доля, задаваемых нам вопросов связана с Кадрами и Заработной платой.

Именно со статьи на эту тему я и хотела бы начать нашу рубрику.

Немного о себе: я учредитель двух бухгалтерских компаний. У нас более 100 фирм на обслуживании. Есть маленькие, со штатом в 2-3 человека, но есть и фирмы по 50-100 человек. Поэтому оптимизация работы с блоком Кадры и ЗП для нас очень важна!

В данной статье мы разберем как у нас строится работа с трудовыми отношениями.

Разница между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями:

1. Штатное расписание

На сегодняшний день, мы не можем трудоустроить сотрудника без штатного расписания. Штатное расписание должно быть актуальным, так как если мы вовремя его не изменили (не убрали лишнюю вакансию), то придется подавать данные в центр занятости.

А оно вам надо?

Расчет заработной платы по окладу 2021

Расчет, начисление и выплата заработной платы в РФ производятся по различным методикам. Они зависят от специфики работы сотрудников и от принятой в компании системы учета. Но все же одним из самых распространенных является расчет заработной платы по окладу. Рассмотрим особенности определения суммы вознаграждения работников для этого варианта.

Методика расчета заработной платы на предприятии

Зарплата — это вознаграждение, получаемое работниками за их труд. Все многообразие форм ее выплаты можно в итоге свести к двум вариантам: сдельному и повременному.

Как рассчитать фонд заработной платы

В первом случае алгоритм расчета предусматривает, что сумма вознаграждения зависит от фактического результата. Для производства это может быть количество изготовленных изделий, для торговли — объем продаж и т.п.

Структура расчета заработной платы работников производства при сдельной оплате предусматривает, что определенная сумма начисляется за каждую единицу изготовленной продукции. Например, для специалистов по продажам доход определяется как процент от принесенной в компанию выручки.

При повременной системе, как понятно уже из названия, уровень оплаты зависит от отработанного времени. В бухучете расчет в этом случае базируется на установленном окладе по дням или тарифной ставке.

Если обратиться к ст. 143 ТК РФ, то можно увидеть, что и оклад, и тариф упоминаются совместно. Но по факту обычно оклад устанавливается на месяц. Этот вариант чаще всего применяется для тех сотрудников, которые работают по стандартному пятидневному графику. Обычно это специалисты, относящиеся к аппарату управления предприятием: работники бухгалтерии, юристы, офис-менеджеры и т.п.

Тариф же относят к более коротким промежуткам времени, чаще всего это час. Подобные правила расчета зарплаты в основном используются для сотрудников, регламент работы которых отличается от обычного: сменный, скользящий график и т.п.

Другие варианты оплаты труда

Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.

При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.

Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.

Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.

Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.

Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты.

Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год.

Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.

Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.

Начальные этапы расчета заработной платы

Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.

Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:

Зо = О / Т0 х Тф + П, где

О — месячный оклад Т0 — количество рабочих дней в месяце Тф — фактически отработанные дни

П — премии

Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:

Зт = СТч х К + П, где

СТч — тарифная ставка за один час К — отработано часов

П — премия

Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:

Зс = В х СТс + П, где

В — объем выпуска

СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции

Удержания и налоги с ФОТ

Каким бы ни был порядок расчета з-п, после начисления из ее суммы нужно произвести удержания. В первую очередь это — НДФЛ.

Расчет налогов с зарплаты 2021

НДФЛ = (Зн – В) х 0,13(0,30), где Зн — начисленная зарплата с учетом всех надбавок, премий и т.п.

В — налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые уменьшается облагаемая база, в соответствии со ст. 218-219 НК РФ. Например, на первого и второго ребенка сумма вычета составит по 1400 руб. в месяц, а на третьего и последующих — по 3000 руб.

Другие виды удержаний не являются обязательными, а применяются в индивидуальном порядке. Это могут быть, например, выплаты алиментов. Также возможны и удержания по желанию сотрудника: перечисления по договорам страхования, в пенсионный фонд и т.п.

В итоге сделать расчет зарплаты, причитающейся к выплате, можно по формуле:

Зв = Зн – НДФЛ – У, где

У — общая сумма всех удержаний

НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, т.е. платится за счет его средств. Но работодатель несет и собственные дополнительные затраты, связанные с оплатой труда. Речь идет об обязательных страховых взносах. Они определяются в процентах от начисленной суммы выплат в пользу сотрудника до вычета НДФЛ и иных удержаний.

Важно!

В общем случае (без учета льгот) ставки страховых взносов в 2019 году составляют:

1. В Пенсионный фонд — 22%.
2. В Фонд медицинского страхования — 5,1%.
3. В Фонд социального страхования (в части оплаты больничных и выплат, связанных с материнством) — 2,9%.

Таким образом, базовая фискальная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) для работодателя составляет 30%.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Кроме того, в ФСС необходимо еще платить взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка по этому платежу зависит от вида деятельности и может меняться от 0,2% до 8,5%.

Рассмотрим образцы расчета заработной платы за месяц.

Пример 1

Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей.

Предположим, что за февраль 2019 года он изготовил 35 изделий. Тогда начисленная зарплата Иванова И. С. составит: Зс = 1500 х 35 + 500 х (35 – 30) = 55 000 руб. Подоходный налог с учетом вычетов будет равен: НДФЛ = (55 000 – 1 400 х 2) х 0,13 = 6 786 руб. Сумма к выдаче «на руки»:

Зв = 55000 – 6786 = 48 214 руб.

Пример 2

Месячный оклад бухгалтера Смирновой С. М. составляет 40 000 руб. У Смирновой С. М. один несовершеннолетний ребенок. С 01 по 06 февраля 2019 года Смирнова С.М. находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Всего в феврале 2019 года — 20 рабочих дней, в т. ч. с 01 по 06 число — 4 рабочих дня.

Начисленная сумма за февраль составит: Зо = 40 000 / 20 х 16 = 32 000 руб. НДФЛ = (32 000 – 1 400) х 0,13 = 3 978 руб. Сумма к получению:

Зв = 32 000 – 3 978 = 28 022 руб.

Ошибки в расчете зарплаты и их последствия

Начисление зарплаты — сложный и многоуровневый процесс. И на каждом этапе расчета необходимой суммы возможны ошибки.

Появиться они могут уже на этапе сбора первичной информации. Речь идет о данных по фактически отработанному времени и о периодах с «особыми» вариантами начисления, например, отпусках.

Часто возникают ошибки при расчете зарплаты за год и определении ее средней величины. Отсюда вытекает неверное начисление отпускных, больничных и других выплат. Все эти ошибки приводят не только к тому, что сотрудники получают не те суммы, но и к искажению налоговой базы.

Расчет заработной платы при больничном в 2021

Примерно в половине случаев возникают ошибки при исчислении самих налогов и взносов, связанных с оплатой труда. Это могут быть неправильное применение ставок, налоговых вычетов и т.п.

Важно!

Самые опасные ошибки в механизме расчета — системные, которые повторяются из месяца в месяц при каждом начислении зарплаты. В этом случае за период, подлежащий налоговой проверке (три года), искажения могут достигнуть весьма существенных размеров.

Как избежать «зарплатных» нарушений

Например, в нашей компании есть штат специалистов, специализирующихся именно на этом участке учета. Они обладают не только необходимыми знаниями, но и опытом работы бухгалтерами по расчету зарплаты в государственных и коммерческих структурах.

Для проверки показателей расчета мы используем целый комплекс контрольных процедур — от автоматизированных до «ручных».

Как показывает практика, на старте сотрудничества у 85% наших клиентов были выявлены те или иные ошибки в расчете зарплаты. Поэтому советуем время от времени анализировать, как происходит расчет заработной платы в вашей компании, а не ждать, пока это сделают налоговики.

Практикум по теме

Расчеты по оплате труда включают в себя:

1. Определение величины заработной платы, причитающейся работнику в соответствии с качеством и количеством затраченного труда, а также выплат компенсационного и стимулирующего характера.
2. Определение удержаний с заработной платы.
3. Определение суммы заработной платы, подлежащей выдаче работнику в окончательный расчет и взятой на хранение (депонированной заработной платы).

Различают повременную и сдельную формы оплаты труда. При планировании, учете и калькулировании различают основную и дополнительную заработную плату.

Основная заработная плата – это заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам, сдельным расценкам и должностным окладам; премии и вознаграждения, носящие систематический характер; выплата разницы в окладах при временном замещении; оплата сверхурочной работы; оплата работы в ночное время; оплата работы в выходные и праздничные дни и другие доплаты и надбавки, предусмотренные трудовыми договорами за отработанное время.

Заработная плата рабочего-повременщика определяется путем умножения часовой или дневной тарифной ставки на число фактически отработанных часов или дней.

При повременно-премиальной форме оплаты труда помимо заработной платы за отработанное время работнику выплачивается премия, которая устанавливается в процентах к заработку, начисленному за фактически отработанное время.

Заработная плата рабочего-сдельщика определяется путем умножения сдельной расценки на количество фактически произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

При сдельно-премиальной системе оплаты труда рабочим дополнительно к заработной плате начисляется премия за перевыполнение установленных норм выработки, качество работы, срочность выполнения работы и др.

При сдельно-прогрессивной системе оплаты труда сдельные твердые расценки увеличиваются дифференцированно в зависимости от степени перевыполнения установленных норм выработки.

Заработная плата работников, которым согласно штатному расписанию установлен должностной оклад, определяется исходя из среднедневной заработной платы за расчетный месяц и числа фактически отработанных рабочих дней в месяце.

Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы – не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере.

В соответствии со ст. 154 ТК РФ минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время составляет 20 % от часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время (с 22.00 до 06.00 часов).

Работа в выходной и нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере.

Дополнительная заработная плата – это заработная плата, начисленная за неотработанное время, подлежащее оплате в соответствии с действующим законодательством, в частности:

• заработная плата за ежегодный основной и дополнительный оплачиваемые отпуска;
• оплата времени простоев не по вине работника;
• оплата льготных часов при укороченном рабочем дне для подростков;
• выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника;
• выплата выходного пособия к дополнительной компенсации при увольнении работника, а также выплаты в размере среднего заработка на период его трудоустройства;
• выслуга лет;
• другие случаи полного или частичного сохранения средней заработной платы (время командировок, медосмотров, переводов на другую работу).

Определение размера составляющих дополнительной заработной платы основано на расчете средней заработной платы (среднего заработка).

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднедневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая учитываемые премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и компенсаций за неиспользованный отпуск исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу ухода работника в отпуск) на 12 и на 29,4.

В случае, когда один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму, состоящую из среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полностью отработанных месяцев, и количества календарных дней в не полностью отработанных месяцах. Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах рассчитывается путем умножения среднемесячного числа календарных дней (29,4) на частное от деления количества календарных дней, приходящихся на время, отработанное в не полностью отработанном месяце, на количество календарных дней этого месяца.

При определении среднего заработка премии и вознаграждения, фактически начисленные за расчетный период, учитываются в следующем порядке:

• ежемесячные премии и вознаграждения – не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода;
• премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, – не более одной выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Ситуация 1

В соответствии с трудовым договором для работника склада организации Петрова С.П. установлена простая повременная форма оплаты труда. Петров С.П., согласно табелю отработанного времени, в марте месяце 200 года отработал 176 часов. Тарифная ставка составляет 100 руб. за 1 час.

Задание. Определить сумму заработной платы Петрова С.П. за март 200_ года.

Решение.

Заработная плата составит:176 час. х 100 руб. = 17 600 руб.

Ситуация 2

В соответствии с трудовым договором для слесаря-ремонтника механического цеха организации Власова В.А. установлена повременно-премиальная форма оплаты труда. Размер ежемесячной премии составляет 20 % от фактически начисленной заработной платы. Власов В.А., согласно табелю отработанного времени, в марте месяце 200_ года отработал 176 час. Тарифная ставка составляет 110 руб. за 1 час.

Задание. Определить сумму заработной платы Власова В.А. за март 200_ года.

Решение.

1. Заработная плата за фактически отработанное время составит:176 час. х 110 руб. = 19 360 руб.
2. Премия за месяц:

19 360 руб. х 0,2 = 3872 руб.

3. Общая сумма заработной платы за месяц:

   19 360 руб. + 3872руб. = 23 232 руб.

Ситуация 3

В соответствии со штатным расписанием начальнику планового отдела Соколову А.И. установлен должностной оклад 26 000 руб. Число рабочих дней в марте 200_ года составляет 26 рабочих дней. Фактически Соколовым А.И. отработано 22 рабочих дня.

Задание. Определить сумму заработной платы Соколова А.И. за март 200_ года.

Решение.

1. Определим среднедневную заработную плату в марте:

26 000 руб. : 26 дн. = 1000 руб.

2. Сумма заработной платы за месяц составит:

1000 руб. х 22 дн. = 22 000 руб.

Ситуация 4

В соответствии с трудовым договором для токаря механического цеха организации Кротова М. П. установлена прямая сдельная система оплаты труда. В марте 200_ года Кротов М.П. изготовил 600 ед. продукции. Сдельная расценка за единицу продукции – 35 руб.

Задание. Определить сумму заработной платы Кротова М.П. за март 200_ года.

Решение.

Заработная плата при прямой сдельной оплате труда составит 600 ед. х 35 руб. / ед. = 21 000 руб.

Ситуация 5

В соответствии с трудовым договором для сборщицы сборочного цеха организации Медведевой В.А. установлена сдельно-премиальная система оплаты труда. В марте 200_ г. Медведева В.А.

изготовила 600 ед. продукции. Положением о премировании предусмотрена 20-процентная премия за выполнение нормы. В марте 200_ г. норма выработки составляла 600 ед.

Сдельная расценка за единицу продукции – 30 руб.

Задание. Определить сумму заработной платы Медведевой В.А. за март 200_ года.

Решение.

1. Заработная плата за фактически изготовленную продукцию составит:

600 ед. х 30 руб. / ед. = 18 000 руб.

2. Премия за месяц:

15 600 руб. х 0,2 = 30 600 руб.

3. Общий заработок за март 200_ года:

   18 000руб. + 3600 руб. = 21 600 руб.

Ситуация 6

В соответствии с трудовым договором для токаря механического цеха организации Зайцева С.В. установлена сдельно-прогрессивная система оплаты труда. В марте 200_ года Зайцев С.В. изготовил 600 ед. продукции. Сдельная расценка за единицу продукции: до 300 ед. – 33 руб., от 301 до 400 ед. – 35 руб., от 401 до 500 ед. – 37 руб., от 501 и выше – 40 руб.

Задание. Определить сумму заработной платы Зайцева С.В. за март 200_ года.

Решение.

Заработная плата при сдельно-прогрессивной системе оплаты труда составит:

300 ед. х 33 руб, + 100 ед. х 35 руб. + 100 ед. х 37 руб. + 100 ед. х 40 руб. = 9900 руб. + 3500 руб. + 3700 руб. + 4000 руб. = 21 100 руб.

Ситуация 7

График работы слесаря-сантехника 4 разряда службы сантехнического оборудования Павлова К.Р. – пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями. Тарифная ставка в месяц составляет 16 000 руб. При месячной норме рабочего времени в марте 200_ года 176 час., а в связи с производственной необходимостью сверхурочно было отработано 4 часа.

Задание. Определить сумму заработной платы Павлов К.Р. за март 200_ года.

Решение.

1. Заработная плата за отработанное время составит 16 000 руб.
2. Доплата за сверхурочную работу составит:

а) за первые два часа сверхурочной работы:

16 000 руб. : 176 час. х 2 час. х 1,5 = 327 руб. 72 коп.

б) за вторые два часа сверхурочной работы –

16 000 руб. : 176 час. х 2 час. х 2 = 363 руб. 63 коп.

https://www.youtube.com/watch?v=3CYRZw5Tcro

Всего заработная плата за март: 16 000 руб. + 327 руб. 72 коп. + 363 руб. 63 коп. = 16 691 руб. 35 коп.

Ситуация 8

Организация в соответствии с условиями коллективного договора производит доплату работникам за работу в ночное время.

Коллективным договором установлена 20%-ная доплата за каждый час работы в ночное время (с 22.00 до 06.00 часов). Рабочий 6-го разряда Иванов А.А.

в марте месяце 200_ года отработал 168 часов, из них 48 часов в ночное время. Заработная плата за фактически отработанное время составила 16 000 руб.

Задание. Определить сумму доплаты за работу в ночное время и заработную плату Иванова А.А. за март 200_ года.

Решение.

1. Сумма доплаты за работу в ночное время:

16 000 руб. : 168 час. х 0,2 х 48 час. = 914 руб. 29 коп.

2. Заработная плата за фактически отработанное время – 16 000 руб.
3. Всего заработная плата за март составит:

   16 000 руб. + 914 руб. 29 коп. = 16 914 руб. 29 коп.

Ситуация 9

Работник бухгалтерии Славина А.Н. на основании приказа руководителя организации в связи с производственной необходимостью отработала в марте месяце два выходных дня. При норме рабочего времени 22 дня 2 дня отработаны сверх нормы. Согласно штатному расписанию месячный оклад бухгалтера Славиной А.Н. составляет 18 000 руб.

Задание. Определить доплату за работу в выходные дни и сумму заработной платы Славиной А.Н. за март 200_ года.

Решение.

1. Доплата за работу в выходные дни составит:

18 000 руб. : 22 дня х 2 = 3272 руб. 72 коп.

2. Заработная плата за март составит:

18 000 руб. + 3272 руб. 72 коп. = 21 272 руб. 72 коп.

Расчет заработной платы: правила начисления и выплаты, калькулятор

Размер, порядок и способы выплат заработной платы отражены в трудовом договоре между сотрудником и работодателем. Зарплата – гарантия пенсионного обеспечения в будущем.

Правовое регулирование зарплатных выплат

Регулирует правовые аспекты заработных выплат Трудовой кодекс РФ. В главе 20 и 21 раскрыто понятие, порядок начислений, формы выдачи заработной платы.

Оплата труда зависит от квалификации сотрудника, объема выполняемой работы, ее условий, сложности. Зарплата включает в себя дополнительно:

• компенсационные выплаты (вредные условия труда, особые климатические сложности, сверхурочные);
• стимулирующие доплаты (премии, надбавки).

Основная часть зарплаты устанавливается двумя способами:

1. В виде тарифной ставки. Работнику выплачивают фиксированную сумму за выполнение установленной нормы за единицу времени.
2. Должностной оклад. Оплата за работу, которую сотрудник выполняет в течение календарного месяца согласно должностным инструкциям.

ВНИМАНИЕ! Отличие оклада от ставки в том, что первый начисляется за исполнение трудовых обязанностей, где нет установленной нормы. Ставка начисляется за выполнение нормы по договорённости.

Различают 2 вида зарплаты:

• номинальная зарплата — плата в денежном выражении, выплачивается за период рабочего времени без учета инфляции;
• реальная зарплата – тот объем товаров и услуг, которые человек может приобрести на полученную сумму.

Работодатель обязан:

1. Устанавливать размер зарплаты не менее величины МРОТ. С 1 января 2019 года он составляет 11 280 руб. Максимальный размер не ограничивается.
2. Принимать меры по повышению зарплаты.
3. Ограничить размер налогообложения и список удержания из заработной платы
4. Ограничивать процент выплаты зарплаты в натуральной форме (максимум – 20%).
5. Гарантировать работнику оплату труда в случае прекращения деятельности работодателя и его неплатежеспособности.
6. Отчитываться в вышестоящие инстанции о соблюдении трудового законодательства и нести ответственность за нарушения.
7. Соблюдать сроки и очередность выплат.
8. Обеспечить выплату заработной платы наличными средствами или в безналичной форме.

Запрещается любая дискриминация при установлении условий выплаты и начисления заработной платы.

Порядок выплаты заработной платы

Система оплаты устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и локальными нормативными правовыми актами организации.

ВНИМАНИЕ! Ежегодно комиссией по регулированию социально-трудовых отношений разрабатываются единые рекомендации по установлению системы оплаты труда. На основании рекомендаций определяются объемы финансового обеспечения. Из-за роста цен на услуги и товары происходит индексация зарплаты.

Порядок выплаты зарплаты зависит от вида системы труда:

1. Повременная. Эта форма оплаты делится на простую временную (ставка умножается на отработанные часы) и премиально-временную (с дополнительным процентом в виде премии).
2. Сдельная. Зависит от объема выполненной работы, чаще используется на производстве. Сдельная форма делится на прямую (оплата за количество единиц), премиальную (премия за перевыполнение нормы), прогрессивная (оплата за одну единицу увеличивается при переработке).
3. Аккордная. Оплата за каждый этап работы.

Дополнительно оплачивается сверхурочная работа за первые два часа работы в полуторном размере, за последующие часы — в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа компенсируется дополнительным временем отдыха.

Работа в выходные и праздничные дни оплачивается в повышенном размере или компенсируется предоставлением другого дня отдыха.

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере, на основании коллективного соглашения.

Сроки выплат

Сроки выплаты зарплаты прописываются в трудовом договоре и обговариваются при приеме на работу. Интервал между авансом и основной частью не превышает 15 календарных дней. Если утвержденная дата зарплаты выпадает на выходной день, деньги выплачивают накануне.

ВНИМАНИЕ! Допускается устанавливать разные дни выплат в организации для отдельных отделов.

Способы выплат

1. Выплата зарплаты в денежной форме. Используется валюта Российской Федерации – рубли. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о валютном контроле, выплата допускается в иностранной валюте.
2. Заработная плата в натуральной форме. Не превышает 20% от суммы начислений.

ВАЖНО! Запрещается выдача заработка в виде купонов, кредитных документов, временных бумажных знаков, долговых расписок, токсических веществ, оружия.

Порядок расчета зарплаты

Этапы бухгалтерского учета труда:

1. Расчеты по зарплате.
2. Начисление заработной платы.
3. Удержания из заработной платы в виде НДФЛ (13%). Работодатель платит страховые взносы в Фонд социального страхования, Пенсионный Фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
4. Непосредственная выплата оставшейся суммы через кассу или банк.

Работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о размере всех выплат и обосновании произведенных удержаний посредством расчетной ведомости.

Образец зарплатной ведомости

Ведомость формы Т-53, которая зарегистрирована в ОКУД под № 03010111, рекомендуется фискальными органами при начислении сотрудникам заработной платы. Ведомость заполняется бухгалтером и подписывается директором, передается кассиру для выдачи средств

Образец ведомости доступен для скачивания по ссылке. Бухгалтер вносит данные своей организации и своих сотрудников по образцу.

Пример расчета зарплаты

Для расчета заработной платы требуются данные:

• об установленном для работника окладе;
• о положенных вычетах по НДФЛ;
• о количестве отработанных дней за месяц;
• о суммарной з/п с начала года (за неполный месяц оклад вычисляется по формуле: отработанные дни в этом месяце * оклад/ количество всех рабочих дней этого месяца).

Сотрудник Петров с окладом 20 000 руб. отработал за сентябрь 20 дней.

Зарплата за сентябрь: 20 000 * 20 дн. (количество отработанных дней) / 21 дн. (количество рабочих дней в сентябре) = 19 048

Вычетов сотруднику не положено, так как он не имеет для этого оснований (несовершеннолетние дети, статус ветерана, инвалида)

Удерживается НДФЛ: 19 048 * 13% = 2 476

Таким образом, на руки Петров получит 19 048 – 2 476 = 16 571,43 руб. в сентябре.

Калькулятор

Для расчета нужно ввести данные о месячном доходе сотрудника, количество рабочих дней в месяце и количество отработанных дней за расчетный период.

Расчет зарплаты, инструкция по расчету заработной платы

Кадровый учет

Зарплата — это не «дело двоих». В официальных трудовых отношениях участвует государство. Государство гарантирует право работников на оплату труда. Зарплату нужно платить полностью, вовремя и соблюдая порядок и очередность. Работодатель несет за это административную ответственность.

Какая зарплата бывает и когда её положено платить

Зарплату сотрудника рассчитывают табелю рабочего времени.

При расчете зарплаты бухгалтер-расчетчик руководствуется основными документами и нормативно-правовыми актами организации. Список следующий:

• правила внутреннего трудового распорядка,
• коллективный договор,
• положения о материальном стимулировании и оплате труда,
• штатное расписание,
• пункты трудового соглашения,
• локальные нормативные акты.

Оплата труда бывает сдельной и повременной. При сдельной системе заработок напрямую зависит от выработки: произведенного объема продукции, количества оказанных услуг. При повременном заработке работник получает оклад, соответствующий своей должности. Оклад для каждой должности устанавливают штатным расписанием.

Порядок расчета зарплаты может предусматривать премии и дополнительные надбавки. Например, за стаж, высокие результаты труда или его интенсивность.

Важно!

Заработную плату нужно выплачивать работнику не реже, чем 2 раза в месяц. Это обязанность работодателя закреплена в статье 136 ТК РФ. Нарушение статьи влечет административную ответственность.

Существуют два устоявшихся метода выплаты зарплаты 2 раза в месяц:

1. Аванс и выплата по итогам месяца. В первой половине месяца выдается аванс — часть должностного оклада. Это часть закрепляется в месячной тарифной сетке. Чтобы получить аванс, нужно отработать не меньше двух недель. В конце месяца работник получает оставшуюся часть. Она может быть фиксированной или зависеть от наработанных часов или объема проделанной работы.
2. Оплата труда за 1 и 2 половину месяца. Заработная плата рассчитывается два раза в месяц — в 1 и 2 половинах месяца. Расчет производят по фактически отработанному времени или объему работ, отрезками по две недели. Сотрудник работает две недели, еще через дне недели получает оплату. Обычно такой порядок оплаты устанавливают в коллективном или трудовом договоре.

Расчет оплаты труда по окладу

Повременная или повременно-премиальная системы расчета могут основываться на тарифной ставке или месячном окладе. Тарифная ставка бывает дневной или часовой.

Еще есть вариант, когда оклад соответствует количеству рабочих часов в месяце. Если сотрудник отрабатывает только часть, то получает оклад пропорционально доле отработанных дней.

Формула расчета зарплаты по фиксированной дневной тарифной ставке:

Зарплата = Дни × Ставка

• Зарплата — сумма начисленной за месяц заработной платы.
• Дни — число фактически отработанных дней по табелю.
• Ставка — дневная тарифная ставка.

При часовой ставке, ее значение умножают на месячный объем отработанного времени в часах.

Работники на окладе (инженеры, техники, руководители отделов) получают фиксированную ставку за отработанный месяц. Если они отрабатывают часть месяца, оклад рассчитывается по количеству отработанных дней:

Зарплата = Оклад / Норма × Факт

• Норма — количество дней в истекшем месяце по производственному календарю, а
• Факт — фактически отработано дней.

Приведенными выше формулами рассчитывают оплату труда без надбавок и премий. С полученной суммы удерживают 13 % НДФЛ, после чего перечисляют сотруднику на банковскую карту или выдают в кассе.

Расчёт среднемесячной зарплаты

Сумма среднемесячной заработной платы работника нужна для основных операций начисления зарплаты:

• отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, если сотрудник увольняется;
• выплат, с сохранением среднемесячной зарплаты по основному месту работы;
• оплаты труда в период простоя по вине работодателя или по причине природных катастроф и прочих форс-мажоров;
• выходного и других пособий, по расторжению трудового договора, сокращения штата;
• пособия по нетрудоспособности;
• оплаты рабочего времени в командировках.

Среднемесячную зарплату вычисляют, если сотрудник запрашивает справки о доходе и другие данные.

В перечень не входят некоторые виды социальных выплат и компенсаций:

• разовая материальная помощь (к отпуску, на лечение);
• компенсация проезда, услуг ЖКХ, питания;
• пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• ежемесячные пособия по уходу за ребенком, не достигшим 1,5 или 3 лет;
• пособие на погребение и некоторые другие.

Последние 3 вида выплат производятся из средств Фонда социального страхования. Чтобы их возместить, работодатель подает специальные ходатайства.

При расчете среднемесячного заработка за прошедший год из суммы начислений вычитают перечисленные выше социальные выплаты и компенсации. Полученная сумма делится на число отработанных календарных месяцев. Под календарным месяцем понимается полностью отработанный период с 1 по 30 (31), а в феврале — по 28 (29) число.

Важно!

Расчет зарплаты регламентируется статьёй 139 Трудового кодекса и Положением Правительством Российской Федерации от 2007 года (с периодическими поправками).

Расчет средней зарплаты

Чтобы рассчитать среднюю заработную плату, нужны:

1. Сумма оплаты труда, начисленная за 12 месяцев. Если сотрудник отработал меньше, учитываются все отработанные дни;
2. Время работы по календарю. Чтобы его вычислить, складывают все календарные дни в году и делят на 12. Получается среднее количество дней в месяце.

Формула расчета средней заработной платы:

Средняя зарплата = Выплаты за период / Отработанное время

Формула расчета среднемесячной заработной платы:

Зарплата = Зарплата за год / Дней в среднем

• Дней в среднем — усреднение количество дней в месяце.

Формула расчета среднедневная заработной платы:

Зарплата среднедневная = (Зарплата основная + Дополнительно) / (12 × 29,3)

• Зарплата основная — сумма основной заработной платы за 12 месяцев. Входят оплата по должностному окладу, по тарифу или сдельно.
• 29,3 — усредненное количество дней в месяце, установленное законом.
• Дополнительно — дополнительные выплаты за 12 месяцев. В фонд дополнительной зарплаты входят доплаты, надбавки, премии, вознаграждения, коэффициенты, ночные, сверхурочные.

Когда сотрудник увольняется, к зарплате добавляется компенсация за неиспользованный отпуск. В этом случае среднемесячная зарплата корректируется на фактически отработанное время и вычисляется заработок за день. Число дней оставшегося отпуска умножают на среднедневную заработную плату.

Доверьте бухгалтерию команде экспертов