Усн доходы баланс для начинающих

Содержание
  1. Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
  2. Законы, регулирующие бухгалтерскую отчетность ООО на УСН
  3. Кто может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность
  4. Требования к бухгалтерской отчетности организации на УСН
  5. График и порядок сдачи
  6. Как заполнить упрощенную отчетность
  7. Упрощенный баланс
  8. Упрощенный отчет о финансовых результатах
  9. Как сдать бухгалтерскую отчетность через Экстерн
  10. Расчёт налога УСН 6 % в 2020 и 2021 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия
  11. Авансовые платежи
  12. Расчет налога УСН «доходы»
  13. Расчет УСН при превышении лимитов с 2021 года
  14. Калькулятор УСН
  15. Усн «доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить — эльба
  16. Ставка УСН «Доходы»
  17. Что считать доходом УСН
  18. Какие доходы не нужно учитывать в УСН
  19. Когда учитывать доходы УСН
  20. Можно ли учесть расходы
  21. Как уменьшить УСН 6%
  22. Отчётность на УСН «Доходы» в 2021 году
  23. А эльба поможет?
  24. Как составить баланс при упрощенной системе налогообложения | Контур.НДС+
  25. Отчетность для «упрощенщиков»
  26. Актив
  27. Таблица 1. Состав актива упрощенного баланса
  28. Пассив
  29. Таблица 2. Состав пассив упрощенного баланса
  30. Особенности подготовки документа
  31. Баланс ооо на усн пример – 2020
  32. Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2019 год
  33. Упрощенный бухгалтерский баланс и баланс «упрощенца»: в чем отличие
  34. Упрощенная форма бухгалтерского баланса (УСН)
  35. Заполняем актив баланса по упрощенной форме
  36. Пассив упрощенного баланса
  37. Кому и когда нужно представлять баланс

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Усн доходы баланс для начинающих

Все организации должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года. Для ООО на УСН в законе нет исключений. Но все фирмы на УСН относятся к субъектам малого бизнеса, поэтому могут вести учет и отчитываться в упрощенном порядке. Расскажем, кому это доступно и как это сделать.

Законы, регулирующие бухгалтерскую отчетность ООО на УСН

Основной закон, который устанавливает правила ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем сказано, что все организации должны вести учет и сдавать отчетность в обязательном порядке, независимо от системы налогообложения. То есть отчитываться должны и компании на упрощенке.

ООО на УСН, которые относятся к СМП, могут организовать в компании упрощенный учет. Это не обязанность, а право. Можно работать в стандартном порядке, но это будет сложнее. Рекомендации по упрощенному учету даны в Приказе Минфина от 21.12.1998 № 64н. Выбранные способы учета и отчетности надо зафиксировать в учетной политике.

Упрощенная отчетность ООО на УСН включает специальные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Других отчетов нет, пояснения и приложения тоже можно не сдавать. Формы утверждены Приказом Минфина РФ от 02.08.2010 № 18023 (ред. от 19.04.2019).

При составлении бухотчетности нужно руководствоваться Законом № 402-ФЗ, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н.

Кто может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность

Сдавать упрощенную отчетность могут все организации, которые имеют право применять упрощенные способы ведения бухучета. Это все коммерческие организации, которые относятся к следующим категориям:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • участники проекта «Сколково».

Субъекты малого предпринимательства — организации, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превышает 100 человек, доход не превышает 800 млн рублей, а также выполняется хотя бы одно из требований, предусмотренных п. 1.1 ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Под эти требования подпадают все организации на УСН, поэтому каждой из них доступен упрощенный учет.

Все организации, о которых мы говорили выше, вправе самостоятельно выбирать, в какой форме вести учет и сдавать отчетность, — стандартной или упрощенной. Свой выбор нужно закрепить в учетной политике.

Только в общеустановленном порядке могут сдавать отчетность организации, которые подлежат обязательному аудиту, ЖК и ЖСК, микрофинансовые организации, бюджетные организации, адвокатские коллегии и прочие, перечисленные в п. 5 ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ.

Требования к бухгалтерской отчетности организации на УСН

Основное требование к упрощенной отчетности — наличие бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Отчет о движении денежных средств, об изменениях капитала и пояснения прикреплять не обязательно. А если решили прикрепить, их можно заполнить выборочно — только наиболее важной информацией.

Даже если организация решила сократить объем информации и использовать упрощенные формы отчетности, она должна обеспечить соблюдение всех основных требований к ней, предусмотренных законом:

  1. Достоверность — помогает правильно понять финансовое положение организации, результаты ее деятельности и движение денежных средств.
  2. Полезность — помогает принимать решения, не содержать ошибок, давать возможность отслеживать тенденции и быть своевременной.
  3. Полнота — дает полное представление о состоянии организации и его изменении.
  4. Существенность — в отчетности есть все показатели, которые могут повлиять на решения пользователей.
  5. Нейтральность — отчетность удовлетворяет интересы всех групп пользователей.
  6. Последовательность — при составлении нужно придерживаться принятых форм и содержания, изменяя их лишь в исключительных случаях.

Кроме того, отчетность должна быть составлена на русском языке и в тысячах рублей. Графы с отсутствующими показателями заполняются прочерком, отрицательные значения указываются в круглых скобках.

График и порядок сдачи

Бухгалтерскую отчетность все сдают в одинаковые сроки, в том числе те, кто отчитывается в упрощенном порядке. Организации на УСН должны отчитаться за 2020 год в течение трех месяцев с момента окончания отчетного периода, то есть календарного года. Для отчета за 2020 год — 31 марта 2021 года.

Начиная с отчетности за 2020 год сдавать годовую бухотчетность все организации должны в электронной форме.

Как заполнить упрощенную отчетность

Обязательные формы — баланс и отчет о финансовых результатах. Заполнять их упрощенно — значит формировать показатели по группам статей без детализации.

У баланса и отчета о финрезультатах практически одинаковая шапка. В первую очередь, в ней нужно указать дату или период. В балансе проставляется дата, по состоянию на которую он заполнен. В отчете — отчетный период, за который он составлен. Также указывается наименование юрлица, ОКПО, ИНН, вид деятельности, организационно-правовая форма и адрес.

Обе формы должен подписать руководитель или его представитель по доверенности. Только после этого она считается составленной.

Скачать формы упрощенной отчетности
Скачать образец заполнения

Рассмотрим порядок заполнения баланса и отчета о финрезультатах.

Упрощенный баланс

Упрощенный баланс, как и стандартный, состоит из активов и пассивов. Но детализация в нем гораздо скромнее. Активы включают в себя всего пять строк:

  1. «Материальные внеоборотные активы» включают основные средства и незавершенные капитальные вложения — разница между сальдо счетов 01 и 02, а также сальдо по счету 08.3 «Строительство объектов ОС».
  2. «Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы» — результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в НМА, отложенные налоговые активы и пр.
  3. «Запасы» — сумма сальдо по счетам учета материально-производственных запасов и затрат: 10, 41, 43, 45, 20, 44. Полученную сумму уменьшите на сальдо счета 42 по кредиту.
  4. «Денежные средства и эквиваленты» — все остатки в кассе, на расчетных и валютных счетах. По счетам бухучета эти данные содержатся на 50, 51, 52 счетах.
  5. «Финансовые и другие оборотные активы» — дебетовое сальдо по всем счетам, неучтенным в предыдущих строках, например, 60, 62, 76 и пр.

Пассив включает шесть строк:

  1. «Капитал и резервы» — кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84 за вычетом сальдо счета 84 по дебету.
  2. «Долгосрочные заемные средства» — сальдо по кредиту счета 67.
  3. «Другие долгосрочные заемные средства».
  4. «Краткосрочные заемные средства» — кредитовому сальдо по счету 66.
  5. «Кредиторская задолженность» — сумма сальдо по счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75.02.
  6. «Другие краткосрочные заемные средства».

Итогом является баланс актива и пассива. Эти графы должны быть равны.

Упрощенный отчет о финансовых результатах

Упрощенный отчет о финансовых результатах содержит семь показателей из стандартного отчета.

По строке «Выручка» указывается вся выручка за год, но без учета НДС. Ее можно получить, отняв от кредитового оборота по счету 90.01 дебетовый оборот по счету 90.03. Данные для строки «Расходы по обычной деятельности» даны в дебетовом обороте на счете 90, именно там учтены себестоимость, коммерческие и управленческие расходы. 

«Проценты к уплате» — вычитаемая величина, поэтому ее нужно указывать в круглых скобках. Сумму процентов можно получить из кредитового оборота по счету 66 в корреспонденции со счетом 91. Прочие расходы и доходы тоже должны быть зафиксированы на счете 91.

Данные для строки «Налоги на прибыль (доходы)» будут равны данным налоговой декларации по соответствующей системе налогообложения. Декларация по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД и пр.

«Чистая прибыль/убыток» — все, что останется в компании. Эта сумма должна быть равна сумме всех показателей отчета о финансовых результатов за вычетом показателей в скобках.

Как сдать бухгалтерскую отчетность через Экстерн

Экстерн — система для электронной сдачи отчетности, которая доступна с любого компьютера. Она помогает сдавать через интернет отчетность в налоговую, Росстат, государственные фонды, ФСРАР и РПН. Формы отчетов и деклараций обновляются автоматически.

Заполните отчет в Экстерне или загрузите готовый — сервис автоматически проверит документ на ошибки и сразу отправит получателю, если все в порядке. Статус отчета можно отслеживать в личном кабинете, а еще можно подключить смс-уведомления. 

Чтобы работать в Экстерне, понадобится электронная подпись. Все новые пользователи могут подключить тест-драйв на 3 месяца и оценить возможности сервиса.

Расчёт налога УСН 6 % в 2020 и 2021 году | Пример расчета налога УСН 6% для ООО и ИП — Контур.Бухгалтерия

Усн доходы баланс для начинающих

Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. В 2020 и 2021 году сроки следующие:

Отчетный период 2020 год 2021 год
1 квартал27 апреля26 апреля
полугодие27 июля26 июля
9 месяцев26 октября25 октября

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке. В 2020 и 2021 году сроки следующие:Смещение дат связано с тем, что крайний срок сдачи выпадает на выходной день. В таком случае уплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день.

Отчетный период 2020 год 2021 год
Для ИП30 апреля30 апреля
Для ООО31 марта31 марта

Санкции за неуплату авансов и налога

Если бизнес проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу.

При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором пеней, чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя.

Штраф может составить 20 % или даже 40 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог до того, как чиновники обнаружили неуплату, будут начислены только пени.

Расчет налога УСН «доходы»

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход × Ставка налога

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе. С 2021 года появится еще один вариант ставки — 8 %. По ней налог платят те, кто не соблюдал лимиты по УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Налогом облагаются и доходы от реализации, и внереализационные доходы. Но есть группы доходов, которые освобождены от налогообложения (ст. 346.15 НК РФ).

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), взносы по договорам добровольного страхования, а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50 %.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Организации и предприниматели из сферы торговли могут уменьшать налог еще и на сумму торгового сбора, но только ту его часть, которая начислена с доходов от торговли. Если налог с торговой деятельности меньше, чем сумма сбора, разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности. При этом ограничение для ООО и ИП с сотрудниками на 50 % не применяется в отношении торгового сбора.

ООО «Ромашка» работает в Москве. Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей. Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.

Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.

В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 × 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:

120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Дополнительно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 27 марта в сумме 30 000 рублей. Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, поэтому организация сможет не платить авансовый платеж за 1 квартал

Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 0 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.

Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал). У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и авансовые платеж за 1 квартал.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.

По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

За 2020 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

  • 1 квартал — 5 млн;
  • 2 квартал — 4 млн;
  • 3 квартал — 3 млн;
  • 4 квартал — 6 млн.

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

  • Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
  • Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 %  = 120 000 рублей. 
  • Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

  • Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
  • За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
  • За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

Расчет УСН при превышении лимитов с 2021 года

С 2021 года от величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец.

Если доходы не превышают стандартные 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек,  платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %.

При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.

Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2021 году это происходит при нарушении следующих условий:

  • Доходы не превышают 200 млн рублей с начала года;
  • Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек.

Повышенные ставки надо применять с начала квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей или численность сотрудников — 100 человек. Авансовые платежи за прошлые отчетные периоды не нужно пересчитывать. Формула следующая:

Авансовый платеж за период с превышением = Доходы за предыдущий отчетный период × 6 % + (Доходы за период с превышением — Доходы за предыдущий отчетный период × 8 %) – налоговый вычет.

Доходы ООО «Источник» в 2021 году превысили 150 млн рублей. По итогам полугодия выручка составила 90 млн рублей, а по итогам 9 месяцев 155 млн рублей. Авансовый платеж за 9 месяцев нужно рассчитать по повышенной налоговой ставке 8 %.

Авансовый платеж за 9 месяцев: (90 млн рублей × 6 %) + (155 млн рублей — 90 млн рублей) × 8 % = 10 600 000 рублей.

Начисленный авансовый платеж можно уменьшить на налоговый вычет по страхвзносам, уплаченным за 9 месяцев, в сумме 260 000 рублей. А также на авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие, в сумме 5 400 000 рублей.

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2021 года: 10 600 000 рублей — 5 400 000 рублей — 260 000 рублей = 4 940 000 рублей.

Таким образом, ООО «Источник» должно доплатить 4 940 000 рублей до 25 октября 2021 года.

Для расчета налога по итогам года порядок практически аналогичный. Налоговую базу поделите между периодами, в которых вы применяли стандартные и повышенные ставки. Чтобы получить налог к доплате по итогам года, уменьшите его на авансовые платежи и налоговый вычет.

ООО «Глубина» по итогам года заработало 190 млн рублей.Доходы за первое полугодие составили 120 млн рублей, за 9 месяцев — 165 млн рублей.

Налог по итогам 2021 года: (120 млн рублей × 6 %) + ((190 млн рублей — 120 млн рублей) × 8 %) = 12 800 000 рублей.

Начисленный налог можно уменьшить на авансовые платежи, уплаченные в течение года.

Сумма налога к доплате за 2021 год: 12 800 000 — 10 800 000 = 2 000 000 рублей. Дополнительно эту сумму можно уменьшить на вычеты.

Калькулятор УСН

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6 % правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия: система сама рассчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

, Елизавета Кобрина

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2021 году.

Усн «доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

Усн доходы баланс для начинающих

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Если ваши доходы за год превысят 150 млн или сотрудников будет больше 100, то ставка для любого региона увеличится до 8%. 

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2021 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 31 марта 2021 года для ООО, до 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.
  • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года,
  • до 26 июля — за полугодие 2021 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 04.02.2021

Как составить баланс при упрощенной системе налогообложения | Контур.НДС+

Усн доходы баланс для начинающих

С начала 2013 года компании на УСН ведут бухгалтерский учет и подают отчетность. Что представляет собой баланс при упрощенной системе налогообложения? Об этом читайте в сегодняшней статье.

Отчетность для «упрощенщиков»

К отчетности субъектов экономической деятельности, которые применяют упрощенную систему налогообложения, применяются общие правила. Такое требование введено законом № 402-ФЗ.

Вместе с тем УСН очень часто применяют компании, относящиеся к категории малого бизнеса. А они, как известно, могут вести учет и сдавать отчетность по упрощенной форме.

Поэтому на практике большинство субъектов на УСН сдают упрощенную отчетность.

Важно понимать, что отдельного типа отчетности для компании на УСН не существует. Тут действует следующее правило:

  • субъекты на УСН, относящиеся к категории малого бизнеса, могут самостоятельно выбирать форму отчетности — традиционную или сокращенную;
  • субъекты на УСН, не удовлетворяющие критериям малого предпринимательства, обязаны отчитываться по полной программе.

О том, как проверить, относится ли компания к категории малых, мы уже писали.

Основной формой отчетности является баланс. Это не зависит от того, полную или сокращенную форму отчетности выберет компания. А вот структура обычного и упрощенного баланса различается весьма существенно. Обе формы приведены в приказе № 66н от 02.07.2010.

Упрощенный баланс, как его полная форма, включает 2 раздела — активы и пассивы. Однако если отчет в его классической форме предполагает деление разделов на подразделы, то в сокращенном балансе этого нет.

Актив

Актив упрощенного баланса состоит всего из пяти строк. Как они именуются и что в них входит, можно узнать из следующей таблицы.

Таблица 1. Состав актива упрощенного баланса

НазваниеЧто включается
Материальные внеоборотные активы
  • основные средства за минусом амортизации;
  • имущество, находящееся во временном пользовании за плату за минусом амортизации;
  • оборудование к установке;
  • капитальные вложения;
  • авансы, связанные со строительством основных средств
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы
  • нематериальные активы;
  • долгосрочные финансовые вложения;
  • вложения в нематериальные активы, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
Запасы
  • сырье и материалы;
  • незавершенное производство;
  • товары;
  • готовая продукция
Денежные средства и денежные эквиваленты
  • остатки в кассе;
  • остатки по банковским счетам;
  • денежные средства в пути
Финансовые и другие оборотные активы
  • краткосрочные финансовые вложения;
  • остатки по дебету счетов, относящихся учету расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 76 и пр).

Пассив

Структура пассива упрощенного баланса дана в следующей таблице.

Таблица 2. Состав пассив упрощенного баланса

НазваниеЧто включается
Капитал и резервы
  • уставный, добавочный, резервный капитал;
  • нераспределенная прибыль
Долгосрочные заемные средствазаймы, срок погашения которых составляет более 12 месяцев
Другие долгосрочные обязательстваостатки по Кт на счетахрасчетов (6Х-7Х) в части долгосрочной задолженности
Краткосрочные заемные средствазаймы, срок погашения которых меньше 12 месяцев
Кредиторская задолженностьостатки по Кт на счетах расчетов (6Х-7Х) в части краткосрочной задолженности
Другие краткосрочные обязательства

Особенности подготовки документа

Каждая строка бухгалтерского баланса имеет собственный код. Полный их перечень приведен в приложении № 4 упомянутого постановления № 66н. Поскольку в упрощенном балансе содержатся показатели без детализации, то существует отдельное правило кодирования его строк. Необходимо выбрать код того показателя, который в составе укрупненного показателя имеет наибольший вес.

Упрощенный баланс подписывается руководителем организации — подпись главбуха не нужна. Такое правило действует с мая 2015 года.

Баланс в упрощенной форме, как и традиционный, содержит данные за 3 года — текущего и двух последних. Таким образом, подавая отчетность за 2017 год, компания должна включить в него данные на конечную дату трех лет: 2017, 2016 и 2015.

Баланс ооо на усн пример – 2020

Усн доходы баланс для начинающих
Сегодня рассмотрим тему: “Баланс ооо на усн пример”, основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН за 2019 год:

  1. Впишите данные в 5 строк в активе и в 6 строк в пассиве без деления на разделы.
  2. Используйте сведения за 3 года.
  3. Готовую форму отдайте на подпись руководителю (подписи бухгалтера не требуется).

Упрощенные бухгалтерский учет и отчетность не связаны с налогообложением. Его вправе вести фирмы как на УСНО, так и на других режимах, включая общий.

Такая возможность предоставлена малым предприятиям, некоммерческим организациям (кроме иностранных агентов) и участникам Сколково.

В статье ответим на вопрос, сдает ли ООО на УСН бухгалтерский баланс в 2020 году, и распространяются ли общие правила на ИП и НКО.

К малому бизнесу, по ФЗ от 24.07.2007 № 209, в 2019-м относились организации и ИП с численностью персонала до 100 человек и с выручкой без НДС до 800 млн рублей. Организационно-правовая форма может быть:

На акционерные общества эти правила не распространяются, и они не имеют права применять упрощенку в бухучете. А индивидуальным предпринимателям разрешается не вести бухучет совсем и не сдавать никаких финансовых отчетов (статья 6 № 402-ФЗ).

Требования к юридическим лицам на упрощенке строже: кроме прочего, нельзя, чтобы стоимость их амортизируемых основных средств на балансе превышала 100 млн рублей.

ФЗ № 402 и приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н предусматривают облегченную схему, по которой может составляться бухгалтерский баланс для ООО на УСН за 2019 год, но детализация отчетности оставлена на усмотрение ООО: допустимы полный и краткий варианты. Какой баланс сдает ООО на УСН? Читайте об этом ниже.

Годовой бланк для ИП и ООО на УСН: какой баланс сдавать за 2019 год

  • обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями;
  • или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, для уточнения степени существенности показателей и прочих уточнений).

В зависимости от видов деятельности организации и используемых счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то рекомендуется использовать полный вариант.

Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке и надо ли сдавать баланс при УСН в 2020 году? Не обязательно, но при желании разрешено составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере.

Упрощенный бухгалтерский баланс и баланс «упрощенца»: в чем отличие

Обязанность компаний, применяющих УСН, вести учет и составлять баланс на сегодняшний день является обязательной практически для всех «упрощенцев», за редким исключением (ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

В большинстве случаев «упрощенцы» подпадают под критерии малого предприятия, поэтому могут выбрать, по какой форме составлять баланс — общей или упрощенной (п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Следовательно, упрощенный баланс и баланс «упрощенца» не одно и то же, так как этот отчет может быть составлен не только по упрощенной, но и по общеустановленной форме.

О том, что характеризует баланс общеустановленной формы, читайте в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Упрощенный баланс не вправе составлять организации, подлежащие обязательному аудиту, и ряд других компаний, перечисленных в п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ.

Для того чтобы составленный бухгалтерский баланс был достоверен и полезен заинтересованным лицам, компания должна правильно организовать учетный процесс.

Подробнее о вариантах ведения бухучета, учетной политике и плане счетов для компаний на УСН читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)».

Традиционная форма баланса привычна для всех, поэтому остановимся подробнее на упрощенной форме отчета.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса (УСН)

Упрощенная форма баланса приведена в приложении 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

ВАЖНО! Отчетность за 2019 год, в т.ч. упрощенную, нужно сдавать на обновленных бланках.

Во всех формах отчетности (включая баланс и форму 2) с 2019 года:

  • единицей измерения стали тысячи рублей, заполнять отчетность в миллионах нельзя;
  • ОКВЭД заменен на ОКВЭД2.

В некоторых формах заменен ОКУД.

В бухгалтерском балансе традиционной формы введена строка для указания, подлежит отчетность обязательному аудиту или нет. Если да, нужно привести седения об аудиторе.

[1]

Новые машиночитаемые формы полной и упрощенной отчетности можно скачать здесь.

В правилах сдачи бухотчетности тоже есть ряд существенных нововведений.

Что касается собственно различий между упрощенной формой баланса и привычной (традиционной), то упрощенная содержит меньше строк в активе и пассиве. Но это не значит, что что-то может не отражаться в балансе или включаться не в полном объеме.

Не всегда требуется заполнять все строки упрощенного баланса. Это возможно в том случае, когда у компании на отчетную дату отсутствуют какие-либо активы или обязательства. Например, компания использует только арендованное имущество и сама созданием основных средств не занимается. В этом случае соответствующую строку баланса не заполняют.

Заполняем актив баланса по упрощенной форме

Необходимо внести данные в следующие 5 строк:

  • «Материальные внеоборотные активы».

Здесь показывается остаточная стоимость активов (сальдо счетов 01 и 03 минус сальдо счета 02) и добавляются расходы на незавершенное строительство (счет 08).

Отражается остаточная стоимость НМА (вместе с «незавершенкой» и расходами на НИОКР, связанными с этими активами), остатки по депозитам (счет 55), долгосрочные финансовые вложения (счет 58), а также долгосрочные долги, отраженные на счетах расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76).

  • При заполнении строки «Запасы» понадобится информация об остатках материалов, товаров, готовой продукции (счета 10, 41, 44, 45), затратах в незавершенном производстве (счет 20), включая сальдо по счету 97 (в части расходов со сроком списания менее 12 месяцев).
  • Информация о денежных средствах и денежных эквивалентах, которую необходимо отразить в 4 строке, собирается со всех «денежных» счетов (50, 51, 52, 55, 57) без учета субсчета 55 «Депозитные счета».
  • Строка «Финансовые и другие оборотные активы» содержит информацию о краткосрочных финансовых вложениях (счет 58), о сумме краткосрочных долгов, отраженных на счетах расчетов, а также всех иных активах компании, не нашедших места в данном разделе отчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Финансовые вложения, дебиторскую задолженность и запасы в активе баланса необходимо показывать без учета зарезервированных сумм (остатков по счетам 59, 63, 14), то есть в нетто-оценке (ПБУ 4/99).

Пассив упрощенного баланса

Данный раздел отчета, состоящий из 6 строк, заполняется в следующем порядке:

Сюда заносятся все кредитовые остатки по счетам 80 (за минусом дебетового сальдо счета 81), 82, 83 и 84. Если на счете 84 отражен убыток (т. е. имеется дебетовое сальдо), то он учитывается аналогично данным, отраженным на счете 81. Если общий результат отрицателен, то он будет показан в круглых скобках.

  • «Долгосрочные заемные средства».

Цифра в этой строке должна отражать остаток задолженности компании по долгосрочным кредитам и займам (счет 67). При этом начисленные проценты, срок погашения которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, исключаются.

  • «Другие долгосрочные обязательства».

Заполняется на сумму долгосрочных обязательств, числящихся в остатках по кредиту на счетах 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

  • «Краткосрочные заемные средства».

  Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Данная строка включает сальдо по счету 66, а также остаток начисленных процентов, которые не были учтены при заполнении информации о долгосрочных кредитах и займах.

Здесь показывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 по всем краткосрочным обязательствам.

  • «Другие краткосрочные обязательства».

Строка, которая может отсутствовать или не заполняться, если вся необходимая информация об обязательствах нашла отражение в 5 предыдущих строках.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После заполнения строк пассива и актива баланса необходимо сравнить полученные результаты. Сумма всех строк актива должна быть равна результату сложения строк пассива.

О том, как проверяется баланс, составленный по общеустановленной форме, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Кому и когда нужно представлять баланс

Упрощенец заполнил баланс. Что дальше? Не имеет значения, по какой форме этот баланс составлен (традиционной или упрощенной). Компания на УСН обязана представить отчет (в составе иных обязательных бухгалтерских отчетов) заинтересованным органам.

С 2019 года единственным таким госорганом является ФНС. Сдавать бухотчетность в статистику большинству компаний больше не нужно. Срок сдачи остался прежним — это 31 марта года после отчетного. Такой срок определен и налоговым (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ), и бухгалтерским (п. 2 ст. 18 закона № 402-ФЗ) законодательством.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год продлен до первого после карантина рабочего дня. Для большинства организаций крайней отчетной датой является 12.05.2020. Подробнее об этом читайте здесь.

С отчетности за 2019 год введен обязательный электронный способ ее подачи. Но некоторое послабление сделано для СМП: за 2019 год они еще могут отчитаться на бумаге, но с отчетности за 2020 год им тоже придется перейти на электронную сдачу.

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: