Таблица по расчету заработной платы

Содержание
  1. Расчет заработной платы: правила начисления и выплаты, калькулятор
  2. Правовое регулирование зарплатных выплат
  3. Порядок выплаты заработной платы
  4. Сроки выплат
  5. Способы выплат
  6. Порядок расчета зарплаты
  7. Образец зарплатной ведомости
  8. Пример расчета зарплаты
  9. Калькулятор
  10. Расчет заработной платы по окладу 2021
  11. Методика расчета заработной платы на предприятии
  12. Другие варианты оплаты труда
  13. Начальные этапы расчета заработной платы
  14. Удержания и налоги с ФОТ
  15. Ошибки в расчете зарплаты и их последствия
  16. Как избежать «зарплатных» нарушений
  17. Калькулятор для расчета НДФЛ с заработной платы онлайн
  18. Пошаговая инструкция по использованию онлайн калькулятора НДФЛ
  19. Примеры расчета налога от заработной платы вычетами на детей в 2021 году
  20. От начисленной зарплаты
  21. От суммы на руки
  22. Как рассчитать — формулы
  23. Как рассчитать зарплату | Повременная, сдельная и бонусная (комиссионная) системы оплаты труда — Контур.Бухгалтерия
  24. Повременная система оплаты труда
  25. Оклад
  26. Сдельная система оплаты труда
  27. Бонусная (комиссионная) система оплаты труда
  28. Расчет заработной платы: формула и пример
  29. Расчет повременной сдельной оплаты труда
  30. Первичная документация, которая может понадобиться при оплате работы сотрудника
  31. Методика расчета выплат
  32. Начисление алиментов
  33. Налоговые и другие удержания

Расчет заработной платы: правила начисления и выплаты, калькулятор

Таблица по расчету заработной платы

Размер, порядок и способы выплат заработной платы отражены в трудовом договоре между сотрудником и работодателем. Зарплата – гарантия пенсионного обеспечения в будущем.

Правовое регулирование зарплатных выплат

Регулирует правовые аспекты заработных выплат Трудовой кодекс РФ. В главе 20 и 21 раскрыто понятие, порядок начислений, формы выдачи заработной платы.

Оплата труда зависит от квалификации сотрудника, объема выполняемой работы, ее условий, сложности. Зарплата включает в себя дополнительно:

  • компенсационные выплаты (вредные условия труда, особые климатические сложности, сверхурочные);
  • стимулирующие доплаты (премии, надбавки).

Основная часть зарплаты устанавливается двумя способами:

  1. В виде тарифной ставки. Работнику выплачивают фиксированную сумму за выполнение установленной нормы за единицу времени.
  2. Должностной оклад. Оплата за работу, которую сотрудник выполняет в течение календарного месяца согласно должностным инструкциям.

ВНИМАНИЕ! Отличие оклада от ставки в том, что первый начисляется за исполнение трудовых обязанностей, где нет установленной нормы. Ставка начисляется за выполнение нормы по договорённости.

Различают 2 вида зарплаты:

  • номинальная зарплата — плата в денежном выражении, выплачивается за период рабочего времени без учета инфляции;
  • реальная зарплата – тот объем товаров и услуг, которые человек может приобрести на полученную сумму.

Работодатель обязан:

  1. Устанавливать размер зарплаты не менее величины МРОТ. С 1 января 2019 года он составляет 11 280 руб. Максимальный размер не ограничивается.
  2. Принимать меры по повышению зарплаты.
  3. Ограничить размер налогообложения и список удержания из заработной платы
  4. Ограничивать процент выплаты зарплаты в натуральной форме (максимум – 20%).
  5. Гарантировать работнику оплату труда в случае прекращения деятельности работодателя и его неплатежеспособности.
  6. Отчитываться в вышестоящие инстанции о соблюдении трудового законодательства и нести ответственность за нарушения.
  7. Соблюдать сроки и очередность выплат.
  8. Обеспечить выплату заработной платы наличными средствами или в безналичной форме.

Запрещается любая дискриминация при установлении условий выплаты и начисления заработной платы.

Порядок выплаты заработной платы

Система оплаты устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и локальными нормативными правовыми актами организации.

ВНИМАНИЕ! Ежегодно комиссией по регулированию социально-трудовых отношений разрабатываются единые рекомендации по установлению системы оплаты труда. На основании рекомендаций определяются объемы финансового обеспечения. Из-за роста цен на услуги и товары происходит индексация зарплаты.

Порядок выплаты зарплаты зависит от вида системы труда:

  1. Повременная. Эта форма оплаты делится на простую временную (ставка умножается на отработанные часы) и премиально-временную (с дополнительным процентом в виде премии).
  2. Сдельная. Зависит от объема выполненной работы, чаще используется на производстве. Сдельная форма делится на прямую (оплата за количество единиц), премиальную (премия за перевыполнение нормы), прогрессивная (оплата за одну единицу увеличивается при переработке).
  3. Аккордная. Оплата за каждый этап работы.

Дополнительно оплачивается сверхурочная работа за первые два часа работы в полуторном размере, за последующие часы — в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа компенсируется дополнительным временем отдыха.

Работа в выходные и праздничные дни оплачивается в повышенном размере или компенсируется предоставлением другого дня отдыха.

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере, на основании коллективного соглашения.

Сроки выплат

Сроки выплаты зарплаты прописываются в трудовом договоре и обговариваются при приеме на работу. Интервал между авансом и основной частью не превышает 15 календарных дней. Если утвержденная дата зарплаты выпадает на выходной день, деньги выплачивают накануне.

ВНИМАНИЕ! Допускается устанавливать разные дни выплат в организации для отдельных отделов.

Способы выплат

  1. Выплата зарплаты в денежной форме. Используется валюта Российской Федерации – рубли. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о валютном контроле, выплата допускается в иностранной валюте.
  2. Заработная плата в натуральной форме. Не превышает 20% от суммы начислений.

ВАЖНО! Запрещается выдача заработка в виде купонов, кредитных документов, временных бумажных знаков, долговых расписок, токсических веществ, оружия.

Порядок расчета зарплаты

Этапы бухгалтерского учета труда:

  1. Расчеты по зарплате.
  2. Начисление заработной платы.
  3. Удержания из заработной платы в виде НДФЛ (13%). Работодатель платит страховые взносы в Фонд социального страхования, Пенсионный Фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
  4. Непосредственная выплата оставшейся суммы через кассу или банк.

Работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о размере всех выплат и обосновании произведенных удержаний посредством расчетной ведомости.

Образец зарплатной ведомости

Ведомость формы Т-53, которая зарегистрирована в ОКУД под № 03010111, рекомендуется фискальными органами при начислении сотрудникам заработной платы. Ведомость заполняется бухгалтером и подписывается директором, передается кассиру для выдачи средств

Образец ведомости доступен для скачивания по ссылке. Бухгалтер вносит данные своей организации и своих сотрудников по образцу.

Пример расчета зарплаты

Для расчета заработной платы требуются данные:

  • об установленном для работника окладе;
  • о положенных вычетах по НДФЛ;
  • о количестве отработанных дней за месяц;
  • о суммарной з/п с начала года (за неполный месяц оклад вычисляется по формуле: отработанные дни в этом месяце * оклад/ количество всех рабочих дней этого месяца).

Сотрудник Петров с окладом 20 000 руб. отработал за сентябрь 20 дней.

Зарплата за сентябрь: 20 000 * 20 дн. (количество отработанных дней) / 21 дн. (количество рабочих дней в сентябре) = 19 048

Вычетов сотруднику не положено, так как он не имеет для этого оснований (несовершеннолетние дети, статус ветерана, инвалида)

Удерживается НДФЛ: 19 048 * 13% = 2 476

Таким образом, на руки Петров получит 19 048 – 2 476 = 16 571,43 руб. в сентябре.

Калькулятор

Для расчета нужно ввести данные о месячном доходе сотрудника, количество рабочих дней в месяце и количество отработанных дней за расчетный период.

Расчет заработной платы по окладу 2021

Таблица по расчету заработной платы

Расчет, начисление и выплата заработной платы в РФ производятся по различным методикам. Они зависят от специфики работы сотрудников и от принятой в компании системы учета. Но все же одним из самых распространенных является расчет заработной платы по окладу. Рассмотрим особенности определения суммы вознаграждения работников для этого варианта.

Методика расчета заработной платы на предприятии

Зарплата — это вознаграждение, получаемое работниками за их труд. Все многообразие форм ее выплаты можно в итоге свести к двум вариантам: сдельному и повременному.

Как рассчитать фонд заработной платы

В первом случае алгоритм расчета предусматривает, что сумма вознаграждения зависит от фактического результата. Для производства это может быть количество изготовленных изделий, для торговли — объем продаж и т.п.

Структура расчета заработной платы работников производства при сдельной оплате предусматривает, что определенная сумма начисляется за каждую единицу изготовленной продукции. Например, для специалистов по продажам доход определяется как процент от принесенной в компанию выручки.

При повременной системе, как понятно уже из названия, уровень оплаты зависит от отработанного времени. В бухучете расчет в этом случае базируется на установленном окладе по дням или тарифной ставке.

Если обратиться к ст. 143 ТК РФ, то можно увидеть, что и оклад, и тариф упоминаются совместно. Но по факту обычно оклад устанавливается на месяц. Этот вариант чаще всего применяется для тех сотрудников, которые работают по стандартному пятидневному графику. Обычно это специалисты, относящиеся к аппарату управления предприятием: работники бухгалтерии, юристы, офис-менеджеры и т.п.

Тариф же относят к более коротким промежуткам времени, чаще всего это час. Подобные правила расчета зарплаты в основном используются для сотрудников, регламент работы которых отличается от обычного: сменный, скользящий график и т.п.

Другие варианты оплаты труда

Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.

При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.

Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.

Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.

Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.

Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты.

Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год.

Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.

Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.

Начальные этапы расчета заработной платы

Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.

Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:

Зо = О / Т0 х Тф + П, где

О — месячный оклад Т0 — количество рабочих дней в месяце Тф — фактически отработанные дни

П — премии

Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:

Зт = СТч х К + П, где

СТч — тарифная ставка за один час К — отработано часов

П — премия

Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:

Зс = В х СТс + П, где

В — объем выпуска

СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции

Удержания и налоги с ФОТ

Каким бы ни был порядок расчета з-п, после начисления из ее суммы нужно произвести удержания. В первую очередь это — НДФЛ.

Расчет налогов с зарплаты 2021

НДФЛ = (Зн – В) х 0,13(0,30), где Зн — начисленная зарплата с учетом всех надбавок, премий и т.п.

В — налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые уменьшается облагаемая база, в соответствии со ст. 218-219 НК РФ. Например, на первого и второго ребенка сумма вычета составит по 1400 руб. в месяц, а на третьего и последующих — по 3000 руб.

Другие виды удержаний не являются обязательными, а применяются в индивидуальном порядке. Это могут быть, например, выплаты алиментов. Также возможны и удержания по желанию сотрудника: перечисления по договорам страхования, в пенсионный фонд и т.п.

В итоге сделать расчет зарплаты, причитающейся к выплате, можно по формуле:

Зв = Зн – НДФЛ – У, где

У — общая сумма всех удержаний

НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, т.е. платится за счет его средств. Но работодатель несет и собственные дополнительные затраты, связанные с оплатой труда. Речь идет об обязательных страховых взносах. Они определяются в процентах от начисленной суммы выплат в пользу сотрудника до вычета НДФЛ и иных удержаний.

Важно!

В общем случае (без учета льгот) ставки страховых взносов в 2019 году составляют:

  1. В Пенсионный фонд — 22%.
  2. В Фонд медицинского страхования — 5,1%.
  3. В Фонд социального страхования (в части оплаты больничных и выплат, связанных с материнством) — 2,9%.

Таким образом, базовая фискальная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) для работодателя составляет 30%.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Кроме того, в ФСС необходимо еще платить взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка по этому платежу зависит от вида деятельности и может меняться от 0,2% до 8,5%.

Рассмотрим образцы расчета заработной платы за месяц.

Пример 1

Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей.

Предположим, что за февраль 2019 года он изготовил 35 изделий. Тогда начисленная зарплата Иванова И. С. составит: Зс = 1500 х 35 + 500 х (35 – 30) = 55 000 руб. Подоходный налог с учетом вычетов будет равен: НДФЛ = (55 000 – 1 400 х 2) х 0,13 = 6 786 руб. Сумма к выдаче «на руки»:

Зв = 55000 – 6786 = 48 214 руб.

Пример 2

Месячный оклад бухгалтера Смирновой С. М. составляет 40 000 руб. У Смирновой С. М. один несовершеннолетний ребенок. С 01 по 06 февраля 2019 года Смирнова С.М. находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Всего в феврале 2019 года — 20 рабочих дней, в т. ч. с 01 по 06 число — 4 рабочих дня.

Начисленная сумма за февраль составит: Зо = 40 000 / 20 х 16 = 32 000 руб. НДФЛ = (32 000 – 1 400) х 0,13 = 3 978 руб. Сумма к получению:

Зв = 32 000 – 3 978 = 28 022 руб.

Ошибки в расчете зарплаты и их последствия

Начисление зарплаты — сложный и многоуровневый процесс. И на каждом этапе расчета необходимой суммы возможны ошибки.

Появиться они могут уже на этапе сбора первичной информации. Речь идет о данных по фактически отработанному времени и о периодах с «особыми» вариантами начисления, например, отпусках.

Часто возникают ошибки при расчете зарплаты за год и определении ее средней величины. Отсюда вытекает неверное начисление отпускных, больничных и других выплат. Все эти ошибки приводят не только к тому, что сотрудники получают не те суммы, но и к искажению налоговой базы.

Расчет заработной платы при больничном в 2021

Примерно в половине случаев возникают ошибки при исчислении самих налогов и взносов, связанных с оплатой труда. Это могут быть неправильное применение ставок, налоговых вычетов и т.п.

Важно!

Самые опасные ошибки в механизме расчета — системные, которые повторяются из месяца в месяц при каждом начислении зарплаты. В этом случае за период, подлежащий налоговой проверке (три года), искажения могут достигнуть весьма существенных размеров.

Как избежать «зарплатных» нарушений

Например, в нашей компании есть штат специалистов, специализирующихся именно на этом участке учета. Они обладают не только необходимыми знаниями, но и опытом работы бухгалтерами по расчету зарплаты в государственных и коммерческих структурах.

Для проверки показателей расчета мы используем целый комплекс контрольных процедур — от автоматизированных до «ручных».

Как показывает практика, на старте сотрудничества у 85% наших клиентов были выявлены те или иные ошибки в расчете зарплаты. Поэтому советуем время от времени анализировать, как происходит расчет заработной платы в вашей компании, а не ждать, пока это сделают налоговики.

Калькулятор для расчета НДФЛ с заработной платы онлайн

Таблица по расчету заработной платы

Предлагаем калькулятор, который позволит в онлайн режиме провести расчет НДФЛ с заработной платы с учетом налоговых вычетов на детей. Можно рассчитать размер подоходного налога от начисленного дохода, а также от суммы зарплаты, полученной на руки (выплаченной).

Вычисления выполняются мгновенно без перезагрузки страницы. Для использования формы достаточно заполнить несколько полей. Если есть трудности — воспользуйте пошаговой инструкцией ниже.

Пошаговая инструкция по использованию онлайн калькулятора НДФЛ

Чтобы рассчитать размер подоходного налога с заработной платы с помощью представленного калькулятора, нужно выполнить несколько шагов.

Шаг 1В поле 1 определиться с вариантом расчетаВариантов два:
  1. Если известна рассчитаннаая бухгалтером сумма заработной платы до удержания подоходного налога и требуется рассчитать НДФЛ, который следует вычесть из дохода, то нужно выбрать вариант «Налог от начисленной зарплаты».
  2. Если известна сумма, полученная на руки или на зарплатную карту, и нужно определить, какой налог с нее удержан работодателем, то следует выбрать второй вариант «Налог от зарплаты на руки».
Шаг 2В поле 2 указать сумму доходаВ данное поле онлайн калькулятора вписывается размер заработной платы (начисленной или выданной), в отношении которой требуется рассчитать НДФЛ.
Шаг 3В поле 3 указать данные для расчета вычета на детейВ поля онлайн калькулятора вносится возраст всех детей в семье, в том числе совершеннолетних. Общее количество детей необходимо указать, для правильного расчета очередности рождения, от которой зависит размер стандартного детского вычета.Для каждого ребенка внесите возраст — количество полных лет на дату расчета. Если детей нет — поля не трогайте.Если зарплата с начала года достигла 350 000 руб., то вычет на детей уже не положен до конца текущего года, поля калькулятора о возрасте заполнять не нужно.
Шаг 4В поле 4 указать прочие стандартные вычеты, положенные за особый статусНК РФ предусмотрено два виды: Если данные виды льготы не положены, поле заполнять не нужно.

Ставку менять не нужно, так как к доходу в виде заработной платы резидентов РФ применяется 13%, которая по умолчанию стоит в данном поле.

После внесения указанной информации калькулятор в автоматическом онлайн режиме проведет расчет НДФЛ, а также начисленной суммы зарплаты и подлежащей выдаче на руки.

Примеры расчета налога от заработной платы вычетами на детей в 2021 году

Ниже приведено два примера определения налога с зарплаты исчисленной до налогообложения и выданной на руки.

От начисленной зарплаты

Исходные данные:

Бухгалтер рассчитал заработную плату за март 2021 года — 38 700 руб. У работника трое детей — 2, 8, 15 лет. Определим, сколько нужно выплатить сотруднику, и какой налог перечислить в бюджет.

Как рассчитать НДФЛ, который нужно удержать от начисленной суммы дохода:

Заполняем поля онлайн калькулятора в следующем порядке:

  1. Выбираем первый вариант расчета.
  2. Сумма дохода — 38 700.
  3. Указываем возраст детей — первого 15, второго 8, третьего 2.

Результаты онлайн расчета:

  • общий размер вычета = 5 800 (1400 + 1400 + 3000).
  • размер удержания = 4 277.
  • ЗП на руки = 34 423.

Форма калькулятора в заполненном виде:

От суммы на руки

Исходные данные:

Сотрудник получил на руки 45 200 руб. У него один ребенок 10 лет. Определим, какую сумму дохода ему начислил бухгалтер и сколько налога удержал из зарплаты.

Как рассчитать НДФЛ, который удержан из дохода:

В форму онлайн калькулятора внесем следующие данные:

  1. Выбираем второй вариант расчета.
  2. Вносим сумму 45 200.
  3. Указываем возраст первого ребенка — 10.

Результаты онлайн вычислений:

  • вычет = 1400;
  • размер удержания = 5 038,94.
  • ЗП начисленная = 50 238,94.

Форма калькулятора в заполненном виде:

Как рассчитать — формулы

Можно определить размер подоходного налога без применения онлайн калькулятора. Для этого следует воспользоваться формулами ниже.

Формулы для расчета налоговой суммы от начисленной заработной платы:

НДФЛ = ЗП начисл. * 13%.

ЗП к выдаче = ЗП начисл. — НДФЛ.

Формулы для расчета налоговой суммы от выданной заработной платы:

НДФЛ = ЗП выдан. * 13/113.

ЗП начисленная = ЗП выдан. + НДФЛ.

Вам также может понравиться

Как рассчитать зарплату | Повременная, сдельная и бонусная (комиссионная) системы оплаты труда — Контур.Бухгалтерия

Таблица по расчету заработной платы

Если вы начнете читать книгу по расчету зарплаты, то наверняка найдете в ней описание таких систем оплаты труда или способов расчета зарплаты: повременная, сдельная, повременно-премиальная, бонусная, комиссионная и т д.

Эти системы не описаны в законодательстве, они существуют в экспертных статьях и авторских мнениях. Работодатель может принять свою систему оплаты труда, зафиксировать ее в локальных нормативных актах и применять в организации.

Повременная система оплаты труда

В этом случае заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени, есть фиксированная цена за единицу времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (тогда начисляется оклад за месяц) или отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка).

Оклад

Если сотрудник работает по 40-часовому графику, то обычно основным видом его начислений является оклад. В этом случае устанавливается сумма, которая платится сотруднику за полностью отработанный месяц. Если сотрудник отработал месяц не полностью, то расчеты выполняются пропорционально отработанному времени.

Форма расчета оклада за текущий месяц такая: базовая сумма оклада, установленная за полностью отработанный месяц, делится на норму рабочего времени за этот месяц и умножается на фактически отработанное время.

Здесь есть одна особенность. Поскольку сумма оклада за полностью отработанный месяц в каждом месяце одинаковая, а норма рабочего времени по производственному календарю может отличаться, то сумма зарплаты за один день получается разная.  

Пример:

Работник решил взять два дня отпуска за свой счет.

Давайте посмотрим, как будет при этом отличаться его заработок в мае и в июле 2019 года.

В мае норма рабочего времени 18 рабочих дней, оклад за полный месяц 30 000 руб. Отработано — 16 рабочих дней.

Оклад за отработанное время — 30 000 / 18 × 16= 26 666,67 рубля.

В июле норма рабочего времени 23 дня, отработан 21 день. Оклад за отработанное время — 30 000 / 23 × 21= 27 391,3 рубля.

Получается, что стоимость 1 дня в мае выше, чем в июле, и, если сотрудник берет два дня за свой счет, в июле это выгоднее, чем в мае.

Расчет по окладу удобно использовать, если сотрудники работают по стандартному рабочему графику. В этом случае им гарантирован оклад за каждый месяц работы. 

Оплата по тарифной ставке

Расчет по окладу можно использовать и для тех сотрудников, которые работают по сменному графику, но это вызовет гораздо больше вопросов и у бухгалтера, и у сотрудников. Лучше использовать тарифную ставку, установленную за смену или за час. Давайте сравним такие расчеты.

Пример 1. Расчет по тарифной ставке за смену:

Представим магазин, который работает с 10 утра до 10 вечера, график работы продавцов в нем 2 через 2, рабочая смена длится 10 часов. У одной работницы первый рабочий день в июне попадает на первое число, у второй — на третье число.

В месяце всего 30 дней, первая сотрудница отработает по графику 16 смен за месяц, а вторая — 15. Если установлена тарифная ставка за смену или за час, мы можем рассчитать в соответствии с ней оплату за месяц.

Допустим, смена стоит 1300 рублей.

У первой сотрудницы: 16 смен × 1300 рублей = 20 800 рублей.

У второй сотрудницы: 15 смен × 1300 рублей =19 500 рублей.

Такой расчет прост и понятен. Давайте посмотрим, какой получится расчет, если при сменном графике использовать оплату по окладу.

Пример 2. Расчет по окладу при сменном графике

Представим себе тот же магазин и тех же сотрудниц, но теперь у них установлена не тарифная ставка за смену или за час, а оклад за месяц — 30 000 рублей. Здесь возникает сложность с определением нормы рабочего времени.

Чтобы рассчитать сумму оклада в месяц, фактически  отработанное время возьмем из графика сотрудника, а откуда взять норму — непонятно. В законодательстве это не описано и существуют разные варианты, которые не противоречат законодательству.

Можно определить норму рабочего времени по графику сотрудников, по нормативному календарю для 5-дневной 40-часовой недели или по средней норме за год.

Вариант 1. Норма времени определяется по графику сотрудниц, для каждой своя, т.к. разное количество смен.

Если обе отработали все смены, то обе получат одинаковую зарплату, потому что они полностью отработали все дни по графику.

  1. 30 000 / 16 × 16 = 30 000
  2. 30 000 / 15 × 15 = 30 000

​Такой вариант расчета вызывает вопросы со стороны работников:  ведь одна работница отработала 16 смен, а другая — 15. А зарплата у них одинакова.

Предположим, что первая сотрудница взяла выходной за свой счет, и вместо 16 смен отработала 15. Получается, что отработанное время у сотрудниц одинаковое, но зарплату первая получит меньше, потому что она будет рассчитана пропорционально отработанному с учетом нормы, а норма у них разная:

  1. 30 000 / 16 ×15 = 28 125 рублей.
  2. 30 000 / 15 × 15 = 30 000 рублей.

Вариант 2. Бывает, что норму рабочего времени определяют не по графику сотрудника, а по производственному нормативному календарю. В этом случае возникает другая сложность.

Поскольку нормы в разных месяцах разные, сотрудники не понимают, почему получилась та или иная сумма. Возьмем июль 2019 года, по производственному календарю норма — 184 часа.

Обе сотрудницы отработали меньше нормы, и одна получит 18285 рублей, а другая — 16000.

  1. 30 000 / 184 × 160 = 26 086,96 рубля.
  2. 30 000 / 184 × 140 = 22 826,09 рубля.

Посмотрим эту же ситуацию в другом месяце, например, в июне 2019 года. По производственному календарю норма в нем составляет 151 час. В этом случае при таком же графике работы одна сотрудница переработает норму и получит 31 788,08 рубля, а вторая отработает меньше нормы и получит 27 814,57 рубля. У обеих могут возникнуть вопросы по расчету.

  1. 30 000 / 151 × 160 = 31 788,08 рубля.
  2. 30 000 / 151 × 140 = 27 814,57 рубля.

Вариант 3. Определение нормы времени по производственному календарю, но в среднем за год. Для этого нужно умножить оклад сотрудницы на 12 месяцев и разделить на количество часов за год по нормативному календарю.

В нашем случае норма за час в 2019 году — это 182,74 рубля (30 000 рублей × 12 месяцев / 1 970 часов). Такой расчет более-менее понятен и приближен к тарифной ставке, потому что здесь известна норма за час, которая не меняется в течение года.

Но тогда для сотрудника будет удобнее, если мы в трудовом договоре запишем норму за час, а не оклад за месяц. Сотрудник должен понимать, как конкретно и из чего складывается его зарплата.

Итак, для тех сотрудников, которые работают по сменному или скользящему графику, расчеты делать удобнее, если установлена тарифная ставка за смену или за час.

Сдельная система оплаты труда

Сдельная оплата не зависит от отработанного времени и применяется к сотрудникам, результат работы которых можно оценить в качественных материальных показателях.

При этом зарплата не зависит от отработанного времени, но учет рабочего времени вестись должен: нужно заполнять табель. А при работе в ночное время оплата таким сотрудникам предусмотрена по повышенным расценкам.

Сейчас на небольших предприятиях такая система часто применяется для оплаты труда тех, кто работает на дому (фрилансеры) или по совместительству, со свободным графиком. Как правильно оформить таких работников? Организация должна вести учет рабочего времени, а фрилансеры не должны работать больше 40 часов в неделю.

Контролировать это компания самостоятельно не может. Но можно издать приказ, обязывающий сотрудника заполнять табель учета рабочего времени, а в трудовой договор внести запись о том, что рабочее время и график работы он определяет самостоятельно.

При этом он не должен работать больше, чем предусматривает норма по производственному календарю.

Приведем два примера такого расчета.

Пример 1. Сдельная оплата за количество

Дневная норма выпеченных тортов у сотрудницы кондитерской — 5 штук. Дневная ставка по тарифу составляет 1 500 рублей. За месяц сотрудница испекла 94 торта.

Оплата за 1 торт составит: 1 500 рублей / 5 тортов = 300 рублей за штуку.

При этом месячный заработок кондитера составит: 300 рублей × 94 торта = 28 200 рублей.

Пример 2. Сдельная оплата по норме времени

У сотрудницы кондитерской установлена норма времени на выпечку одного торта — 96 минут. Часовая тарифная ставка — 187,5 рублей. За месяц кондитер испекла 110 тортов.

Сдельная оплата составит: 187,5 × 96 минут / 60 = 300 рублей/торт.

Месячный заработок составит: 300 × 110 = 33 000 рублей.

Бонусная (комиссионная) система оплаты труда

Такая система оплаты обычно применяется для сотрудников, от работы которых напрямую зависит выручка компании. Например, для менеджеров по продажам, продавцов.

При такой системе обычно есть небольшая постоянная часть (рассчитывается по времени работы), и есть бонусная часть, которая зависит от выручки в каждом конкретном месяце или от общей суммы выписанных/оплаченных счетов конкретного менеджера по продажам.

Мы рассмотрели основные системы оплаты труда в чистом виде. На практике обычно встречаются эти системы с дополнениями и изменениями, например, повременно-премиальная или сдельно-прогрессивная.

Работодатели сами разрабатывают систему оплаты в зависимости от потребностей своей организации.

Главное, чтобы сотрудники были ознакомлены с локальными нормативными актами, в которых описывается система оплаты, и понимали, от каких показателей зависит и из каких частей состоит их зарплата.

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.

, Михаил Кобрин

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», – скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин

Расчет заработной платы: формула и пример

Таблица по расчету заработной платы

Начисление заработной платы должно осуществляться в определенной периодичности.

Человек, поступающий на предприятие, должен заключить с директором трудовой договор, в отдельных случаях заключается контракт, который содержит все права и обязанности сторон.

Для того чтобы работник официально вошел в свои права, необходимо создать приказ, который будет подтверждать прием на работу определенного лица.

Далее следуют такие процедуры:

  • открытие персональной карты сотрудника;
  • открытие лицевого счета;
  • проведение записи в трудовой книге.

Начисление зарплаты ведется на основании приказа руководства с учетом даты поступления и трудовых условий деятельности. Тип расчета зп и является условием трудовой деятельности. Существуют такие основные виды зп:

Правильно посчитать почасовую оплату работников будет не сложно, для этого используются специальные методики и формулы, примеры которых рассмотрены ниже.

Расчет заработной платы имеет четкий порядок, денежные средства высчитываются со специально созданного фонда компании, который имеет одно предназначение.

При этом должны учитываться такие понятия, как:

  • тарифы предприятия;
  • оклады;
  • сдельные расценки;
  • общая сумма отработанных часов;
  • весь объем продукции, который был выпущен одним работником.

Рассчитывать трудовой объем работ возможно только при наличии конкретного набора бумаг:

  • расписание штатное;
  • положение, свидетельствующее об оплате труда;
  • приказ от руководителя о поступлении сотрудника на определенную должность;
  • контракт.

Набор этих бумаг является основным для  расчета зп каждого работника, выбора формы и способа оплаты труда. В процессе деятельности организации уровень денежных средств может меняться, как в положительную, так и в отрицательную сторону, не учитывая те ситуации и моменты, которые прописаны в контракте сторон.

Для того, чтобы увеличить денежное вознаграждение, необходимо задействовать ряд документации:

  • приказ о премировании;
  • записки служебные.

Распоряжение об оплате трудовой деятельности гласит о том, что оплата начисляется, как за основную работу, так и за дополнительную. При этом, дополнительная вознаграждается премиальным образом.

Расчет зарплаты осуществляется за все дни, которые были отработанны сотрудником, не учитываются только праздничные дни. Если начислена заработная плата, значит, ежедневное начисление начинается с нового дня календаря.

Пример таких расчетов можно посмотреть в интернете или в специальной литературе.

Расчет повременной сдельной оплаты труда

За основу берется стоимость одного изделия, которое выпустил работник. Чтобы получить пример расчета зп повременной сдельной необходимо умножить цену изделия на общее количество продукции, которая была произведена за прошлый период определенным сотрудником. Порядок расчета строго регламентирован нормами и правилами предприятия.

Учетом изготовленных деталей занимаются уполномоченные руководящие лица:

  • мастера;
  • бригадиры;
  • надзиратели.

Эти специалисты также следят за уровнем брака и готовой продукции, они отвечают за дисциплину и эффективность работы определенного участка производственного цеха.

На любом производственном предприятии должна быть форма выработки изделий, в которую заносятся данные о количестве произведенной продукции.

Бумага относится к квалификации первичной документации, она разрабатывается индивидуально каждым предприятием с учетом всех особенностей и характеристик производства.

Заносить записи в учетную форму могут только уполномоченные лица. К подобной документации также относят:

  • акт о приеме выполненных заданий;
  • маршрутные распорядительные листы.

Расчет зарплаты почасовой осуществляется с учетом всего времени, которое сотрудник провел за своими непосредственными обязанностями. Для того, чтобы официально провести учет времени, обычно, используют следующие формы:

Примеры официальных бумаг такого типа регламентированы и имеют такие характеристики:

  • утверждены Госкомстатом;
  • подлежат обязательному использованию;
  • оформление и создание происходит в соответствии со всеми требованиями и правилами законодательства.

С примером использования законодательных норм возможно ознакомиться на официальном сайте бухгалтерского учета в любые дни.

Первичная документация, которая может понадобиться при оплате работы сотрудника

Постановление Госкомстата Российской Федерации регламентирует практически все формы первичной бухгалтерской документации, которая содержит информацию об оплате трудовой деятельности и соответствующих фондах. К таким бумагам обязательно относят как пример:

  1. Учетный табель рабочего времени – применяется для того, чтобы автоматически определять явки сотрудников, используется только в тех компаниях, которые имеют оборудование со следующими характеристиками:
  • специальные системы считывания и обработки информации;
  • фиксация фактического времени и даты явки сотрудника в компанию.

2. Учетный табель расчета зп и фактического рабочего времени – используется в большинстве компаний, необходим для бухгалтерского учета времени, которое работники проводят за своим непосредственным заданием, имеет такие характеристики:

  • универсальный характер;
  • является подтверждением того, что работник в определенный промежуток времени был занят своей непосредственной деятельностью.

3. Ведомость расчета зп и платежа – применяется для того, чтобы правильно рассчитать и выдать сотрудникам заработанные денежные средства, используются две формы:

  • Т-49 – полноценный и универсальный документ;
  • Т-51 – используется в тех случаях, когда выплатить денежные средства необходимо через банковскую организацию, на кредитную карту сотрудника.

4. Запись – ведомость о прекращении трудовой деятельности – задействуется при увольнении сотрудника, за исключением некоторых ситуаций, при расчете зп учитывается:

  • отпускные и праздничные дни, которые не были использованы работником;
  • прочите выплаты, надбавки, премии.

5. Выписка о расчете отпускных и праздничных дней – начисляется выплата денежных средств за отпускные из расчета зп.

6. Персональный лицевой счет – используется в таких целях:

  • отображение всей необходимой информации об истории оплаты труда определенного сотрудника;
  • учет удержаний и полных выплат с обязательным соблюдением расчета зп.

7. Акт о приеме определенного объема выполненных работ – может использоваться с срочным договором или при длительных отношениях работника с предприятием.  

Все выплаты идут из единого фонда, установленного для всего предприятия или подразделения, дни праздничные не берутся во внимание при расчетах. Порядок использования первичной документации регламентирован законом, поэтому не подлежит никаким изменениям.

Оплата всем работникам начисляется в равных условиях и правилах. С примерами всех вышеперечисленных документов вы можете ознакомиться, заглянув на официальный сайт бухгалтерского учета Российской Федерации.

Методика расчета выплат

Формула расчета зарплаты может немного отличаться в разных источниках. Несмотря на это, существуют общие правила и нормы. Порядок назначения отпускных един для всех компаний и фирм, они начисляются работнику перед отпуском.

Необходимо посчитать среднее арифметическое зарплат за последний год. Полученную сумму необходимо разделить на среднее арифметическое календарного месяца – это число составляет примерно 29,4, чтобы получить среднюю оплату труда за один день.

Полученное число умножаем на количество дней в отпуске, чтобы определить сумму отпускных денежных средств.

С отдельно созданного фонда поступает оплата больничных для всех сотрудников. Страховые компании частично привлекаются предприятиями для сокращения расходов на больничные. Порядок расчета больничного на всех предприятиях одинаков. Чтобы правильно рассчитать больничные дни и оплату за них, необходимо знать стаж человека. В России больничный начисляется следующим образом:

  • сто процентов – трудовой стаж более восьми лет;
  • восемьдесят процентов – стаж от пяти до восьми лет;
  • шестьдесят процентов – трудовой стаж менее пяти лет.

Начисления ведутся из общего фонда предприятия или организации с расчетом на одного штатного сотрудника. Порядок расчета больничных листов ведется по календарным дням, не учитываются и праздничные дни.

За основу одной социальной выплаты по причине временной нетрудоспособности правильно брать среднюю заработную плату за предыдущие двадцать четыре месяца. Из общего фонда предприятия оплата начисляется сотруднику. Иногда возникает необходимость рассчитать дневную сумму пособия.

Для этого необходимо среднюю сумму дохода разделить на семьсот тридцать (за два года). Порядок расчета календарных социальных выплат ведется по общим для всех предприятий правилам, с примером вы можете ознакомиться ниже.

ФИОКоличество нетрудоспособных днейЗП средняя за 24 месяцаСтажЗП за 1 деньОплата
Иванов Иван Иванович1410800010 лет147,94 рублей2071,23 рубля

Начисление алиментов

На каждом предприятии существует исполнительный лист, с помощью которого можно правильно посчитать сумму алиментов. Такие выплаты могут рассчитываться, как в процентном соотношении, так и в строго установленной сумме.

Ежемесячно из фонда заработной платы сотрудника высчитывается определенная сумма денежных средств, порядок расчета может отличаться, не учитываются праздничные дни.

Несмотря на это, есть общие правила для всех, соответствующие следующему примеру:

  • четверть дохода – 1 ребенок;
  • треть дохода – 2 ребенка;
  • пятьдесят процентов дохода – более трех детей.

По закону более семидесяти процентов от заработной платы нельзя изымать в любом случае, максимальное количество – пятьдесят процентов, в особых случаях допускается небольшое преувеличение.

Порядок расчета алиментов предполагает также выплаты в организации налоговой инспекции. Выплата начисляется после проведения судебной процедуры, затем и назначается точная сумма выплат.

Во время судебного разбирательства могут вноситься некоторые изменения в правила порядка выплат, на это может повлиять:

  • материальное положение;
  • ограниченные способности ребенка;
  • другие факторы.

Выплаты по алиментам осуществляются после расчёта зарплаты работника из его общего фонда.

Налоговые и другие удержания

Зарплата учитывается при расчете всех издержек, в том числе, и налога физического лица на доходы (НДФЛ). Оплата начисляется в тринадцати процентном соотношении. Каждый месяц из оплаты труда каждого работника вычитается 13%, эта сумма является фиксированной и не может изменяться по государственным законам.

https://www.youtube.com/watch?v=t1OZVOKMdRs

Любые удержания из расчета зп являются принудительными, по закону их возможно производить даже без согласия физического лица. Государственное законодательство Российской Федерации предполагает следующие виды удержаний для физических лиц:

  • НДФЛ;
  • вычитание морального ущерба;
  • штрафные санкции;
  • удержания по исполнительной документации;
  • удержания за производный брак сырья или продукции.

Обратите внимание!!! Нельзя удерживать с физического лица отчислений, общая сумма которых превышает двадцать процентов от общей суммы дохода. В некоторых случаях допускаются удержания в размере пятидесяти процентов от суммы доходов сотрудника. Удержания ведутся после расчета заработной платы.

Все удержания поступают в единый фонд предприятия, после чего распределяются в различных целях, праздничные дни при этом не учитываются. Процедура расчета заработной платы является одним из самых ответственных заданий бухгалтерии, оплата за труд начисляется только через официальные документы.

Скачать табель расчета заработной платы в формате Excel

Скачать пример расчета заработной платы в формате Excel

  • ipmaster
  • Распечатать
О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: