Проводка д25 к71

Содержание
  1. 71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами» — Контур.Бухгалтерия
  2. Что такое подотчетные средства
  3. Какие требования действуют при выдаче подотчетных денег
  4. Как ведут аналитический учет по счету 71
  5. С какими счетами корреспондирует счет 71
  6. Основные проводки с 71 счетом
  7. Что такое счет 71 в бухгалтерском учете — дебет и кредит
  8. Что это такое
  9. Для чего используется
  10. Характеристика счета
  11. Существующие субсчета
  12. Корреспонденция с другими счетами
  13. Бухгалтерские проводки
  14. Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами
  15. Счет 71 в бухгалтерском учете
  16. Порядок выдачи в подотчет
  17. Авансовый отчет
  18. Примеры типовых проводок по счету 71
  19. Пример 1. Возмещение перерасхода по авансовому отчету — проводки
  20. Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки
  21. Пример 3. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам
  22. Счет 71 в бухгалтерском учете: для чего применяется, корреспондеция, субсчета, основные проводки
  23. Счет 71 в бухгалтерском учете: для чего применяется
  24. Субсчета
  25. Корреспонденция
  26. Порядок выдачи денег в подотчет
  27. Типовые бухгалтерские проводки
  28. Приобретение материалов через подотчет
  29. Командировочные расходы

71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами» — Контур.Бухгалтерия

Проводка д25 к71

Счет 71 нужен для хранения информации о выданных подотчетных средствах и состоянии расчетов по ним. Взглянув на 71 счет, бухгалтер может сказать, сколько денег было выдано сотруднику, и сколько он должен, или ему должна компания.

Счет 71 — активно-пассивный. По дебету копятся перечисленные в подотчет суммы. А по кредиту отражаются израсходованные суммы, которые подтверждаются чеками и иными документами. Остаток по дебету означает, что работник должен вернуть компании неизрасходованные средства, а по кредиту — сумму перерасхода, которую работнику должна возместить компания.

Что такое подотчетные средства

Подотчетные деньги — это сумма денег, которую выдали работнику для решения конкретных задач: командировка, встреча, покупка чего-либо и так далее. Деньги выдают на конкретный срок авансом. По его истечению сотрудник отчитывается, то есть сдает авансовый отчет, все подтверждающие документы и возвращает остаток.

Например, сотруднику дали 1 000 рублей на производственные нужды — приобретение кабеля для ремонта компрессора. По итогу расходования денег сотрудник готовит отчет и прикладывает кассовый чек.

Сумма по чеку может быть больше или меньше. В первом варианте организация вернет сотруднику ту часть, которую он оплатил из собственных средств.

Во втором — неизрасходованные деньги сотрудник сдает в кассу компании.

Авансовый отчет делают по форме № АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55.

Какие требования действуют при выдаче подотчетных денег

Бухгалтерия должна строго контролировать выданные в подотчет суммы. Есть несколько главных требований к операциям с подотчетными лицами:

  • выдавать деньги можно только работникам компании;
  • выдать деньги можно переводом на счет работника или корпоративную карту или из кассы компании — способ закрепляют в учетной политике;
  • максимальную сумму денег ограничивают приказом руководителя;
  • лимит суточных в командировочных расходах утверждают отдельным положением;
  • срок сдачи отчета закрепляют в учетной политике или положении;
  • все расчеты должны быть подтверждены — сотрудник к авансовому отчету обязательно прикладывает билеты, чеки, накладные, квитанции и так далее.

Выдают деньги по заявлению работника или по приказу руководства.

Как ведут аналитический учет по счету 71

Аналитику на счете 71 строят по сотрудникам, которые получили деньги. Только так можно отследить, сколько и кому выдали или должны денег. 

С какими счетами корреспондирует счет 71

По дебету счет 71 корреспондирует в основном с денежными счетами. По кредиту вариантов гораздо больше. Для удобства мы собрали все варианты в таблицу.

Счет 71 корреспондирует по дебету с Счет 71 корреспондирует по кредиту с
  • 50 «Касса»
  • 51 «Расчетный счет»
  • 52 «Валютные счета»
  • 55 «Специальные счета в банках»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
  • 91 «Прочие доходы и расходы»
  • 07 «Оборудование к установке»
  • 08 «Вложения во внеоборотные активы»
  • 10 «Материалы»
  • 11 «Животные на выращивании и откорме»
  • 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
  • 20 «Основное производство»
  • 23 «Вспомогательные производства»
  • 25 «Общепроизводственные расходы»
  • 26 «Общехозяйственные расходы»
  • 28 «Брак в производстве»
  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
  • 41 «Товары»
  • 44 «Расходы на продажу»
  • 45 «Товары отгруженные»
  • 50 «Касса»
  • 51 «Расчетные счета»
  • 52 «Валютные счета»
  • 55 «Специальные счета в банках»
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
  • 91 «Прочие доходы и расходы»
  • 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
  • 97 «Расходы будущих периодов»
  • 99 «Прибыли и убытки»

Основные проводки с 71 счетом

В таблице собраны основные проводки по 71 счету, с которыми сталкивается любой бухгалтер.

Дебет Кредит Суть операции
7150 / 51 / 52 / 55Выдали сотруднику деньги в подотчет из кассы или со счета в банке / погашена задолженность перед сотрудником
50 / 51 / 52 / 5571Сотрудник вернул неизрасходованные деньги в кассу организации
1071Купили материалы на подотчетные средства
4171Купили товары на подотчетные средства
26 / 4471Учли расходы на общехозяйственные нужды или командировку
6071Оплату поставщику произвели через подотчетное лицо
1971Выделили НДС из затрат, понесенных работником
70 / 7371Удержали из зарплаты или прочих расчетов невозвращенные в срок подотчетные деньги
9471Списали как недостачу невозвращенные подотчетные деньги

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе легко вести учет подотчетных средств. Вы в режиме реального времени будете знать, кто получал деньги, в какой сумме, и кто еще не отчитался. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Расчеты с наемными сотрудниками — это не только заработная плата и выданные в подотчет средства, есть и другие категории расчетов. Например, материальная помощь, займы, возмещение ущерба и так далее. Для их учета использую счет 73.

, Михаил Кобрин

Переводы в пути — это деньги, еще не зачисленные на счет компании, но которых в наличном или безналичном виде уже нет. Например, наличность сдали в кассу банка, но на расчетный счет деньги еще не зачислили. По сути, деньги у компании есть, но числятся они не в кассе и не на банковском счете, они учитываются как «переводы в пути». Для их учета используют счет 57.

, Елизавета Кобрина

Испорченные товары на складе, украденные материалы, потерянные при перевозке полуфабрикаты — все это попадает на счет 94. Его добавили в план счетов специально для отражения сумм потерь и недостач материалов, товаров, денег и других ценностей.

, Елизавета Кобрина

Что такое счет 71 в бухгалтерском учете — дебет и кредит

Проводка д25 к71

Любое юридическое лицо должно обобщать все свои бизнес-действия посредством бухгалтерского учета. Нужно это не только налоговой службе, но и самому предпринимателю в целом. Учет помогает структурировать информацию и аккумулировать ее.

С помощью бухучета можно легко составлять отчеты на различные периоды времени, управлять любыми хозяйственными операциями и состоянием имущества юридического лица.

Весь учет построен на произведении записей в специальные регистры информации, предназначенные для каждого отдельного вида операций. Среди них имеется и счет 71.

Сегодня специально для чайников будет рассмотрен 71 счет бухгалтерского учета, его характеристика и проводки, имеющиеся субсчета.

Бухгалтерский учет — полезная необходимость для любого предприятия

Что это такое

Любая компания взаимодействует с другими юридическими лицами и предпринимателями для достижения взаимовыгодны. Часто взаимодействие происходит через нанятых работников.

Сотрудники, представляющие интересы своего начальства, могут нести определенные расходы в процессе выполнения своих профессиональных обязанностей. Именно поэтому руководители организаций или предприятий выделают им сумму денег подотчет.

Специально для учета этих денег используется 71 счет в бухгалтерии.

Оформление операции выдачи средств уполномоченному лицу

Для чего используется

Подотчетные работники определяются приказом руководителя предприятия. Им устанавливаются цели и выдаются денежные средства. Описание бухсчетов предполагает, что таким лицам требуется использовать 71 бухсчет.

Важно! Называются сотрудники так, потому что после завершения своей работы, на которую выделялись деньги, они обязаны предоставить отчеты и приложенные к нему документы о расходе средств в бухгалтерию своего предприятия.

71 счет бухгалтерского учета — это специальный регистр, на котором обобщается информация об образовании задолженностей сотрудника перед юридическим лицом по деньгам, выданным ему на выполнение конкретных заданий.

На спецсчету71 также содержится информация о погашении задолженностей по предоставлению расходов по отчету аванса. Однако это не все. Организация также может задолжать работнику некую сумму, если им была произведена растрата собственных денег на нужны юр.лица.

Возмещение происходит по приказу начальства с авансовым отчетом.

Оборотно-сальдовая ведомость за конкретный период

Важно! Нельзя в 71 спецсчет помещать информацию о займах и кредитах, выданных работникам, так как это компетенция 73 позиции. Многие недобросовестные предприниматели под видом подотчетных денег выдают своим сотрудникам микрозаймы, то является нарушением законодательства.

Действующее право в этой области предполагает, что суммы могут выдаваться только на цели, оформленные в приказах, и что работник должен вернуть их в случае неудачи или отчитаться при их использовании. Чтобы вести учет подотчетных сотрудников применяют ордер-журнал № 7. В нем записаны все произведенные расходы и выдачи денег за отчетный месяц.

Пример авансового отчета, который может означать погашение задолженности

Характеристика счета

Настало время дать более емкую описание и показать специфическую характеристику на 71 счет, активный или пассивный он, что показывает его дебет и кредит.

Для начала стоит напомнить, что на 71 спецсчете ведется синтетическая учетность расчетов с подотчетными сотрудниками.

Чтобы точно ответить на вопрос об активности или пассивности, нужно понимать, что сальдо этого бухсчета располагается как по дебету, так и по кредиту, следовательно, это активно-пассивный счет, который имеет двойное сальдо и может быть активом и пассивом учета.

Дебетовый остаток подразумевает под собой задолженности сотрудников, занимающихся подотчетными операциями. Кредитовый же остаток, наоборот, учитывает задолженность организации перед подотчетным лицом.

Дебет 71 счет показывает выдачу подотчетных сумм на установленные задачи или возмещение расходов сотруднику, производившему действия за свой счет. Кредит же отображает расходы лица, которые были утверждены посредством документов начальством и возврат неизрасходованных денег.

Чтобы определить финальное сальдо, нужно воспользоваться следующей инструкцией:

  • Если начальная сальдовка по 71 бухсчету находится в дебете, то следует прибавить к ней оборот дебета и отнять сумму кредита за отчетный период. Положительное значение будет свидетельствовать о дебетовом сальдо на конец учетного месяца. В ином случае — о кредитном.;
  • Если начальная сальдовка по 7 1бухсчету находится в кредите, то следует к ней прибавить оборот по кредиту и вычесть сумму движений дебетовых средств за отчетный период. Таким образом, если конечное значение будет со знаком «плюс», то его следует отразить по кредиту счета, а если со знаком «минус», то по дебету.

Авансовый отчет в интерфейсе 1С

Существующие субсчета

Субсчета у 71 бухсчета имеются. Именно по ним и по отдельным подотчетам выполняется построение аналитики и ОСВ. Среди основных субсчетов можно выделить:

  • Расчет с подотчетными сотрудниками в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях);
  • Расчет с подотчетными сотрудниками в валюте других государств (в иностранной валюте).

Важно! Помимо этих вариантов, организационная и учетная политика организации может позволить ей создать новые субсчета на каждого отдельно работника, утвержденного начальством.

Анализ счета средствами 1с:Бухгалтерия

Корреспонденция с другими счетами

Этот бухсчет может взаимодействовать со многими другими счетами при выполнении проводок. По дебету этого счета корреспонденция производится в кредит:

  • 50 Выдача подотчетных денежных средств из кассы;
  • 51 Перечисление подотчетных средств со счета на банковскую карту;
  • 52 Выдача подотчетных средств в иностранной валюте при командировке заграницу;
  • 55 Выдача подотчетных средств со спецсчетов;
  • 76 Выдача подотчетных денежных средств по реестру банка;
  • 79 Выдача денег подотчет из кассы отдельного подразделения организации или из ее филиала;
  • 91 Учет списания разниц курсов валют, если выдача была в иностранной валюте.

Корреспонденция с большим количеством счетов объясняется общностью 71 бухсчета

Кредит счета корреспондирует с дебетом следующих счетов:

  • 07 Оприходование инструментария для работ, которые было куплено на подотчетные деньги;
  • 08 Учет затрат на покупку внеоборотных активов;
  • 10 Учет материалов, купленных на подотчетные суммы;
  • 11 Оформление скота для от корма, который был приобретен с помощью подотчетной выплаты;
  • 15 Учет купленных материалов на соответствующие средства, если учетной политикой это определено;
  • 20 Списание денежных средств на ОП;
  • 23 Списание подотчетных денежных средств на ВП;
  • 25 Списание денежных средств на расход общепроизводственного характера;
  • 26 Списание подотчетных денег на расход административного характера;
  • 28 Списание сумм подотчета на исправление браков;
  • 29 Списание денег на расход для обслуживания и подсобных структур;
  • 41 Отражение покупки товарно-материальных ценностей на подотчетные деньги;
  • 44 Оформление материальных средств на общие затраты по реализации ГП;
  • 45 Приобретение товарно-материальных ценностей, еще непоступивших на склады предприятия;
  • 50 Возврат неизрасходованных сумм в кассу организации;
  • 51 Возврат неизрасходованных сумм на расчетные счета в банках;
  • 52 Возврат неизрасходованных сумм на валютные расчетные счета в банках;
  • 55 Возврат неизрасходованных сумм на специальные счета в банковских учреждениях;
  • 70 Оформление удержания денег, которые не были возвращены сотрудником из его заработной платы. Удержание однократно;
  • 73 Оформление удержания денег, которые не были возвращены сотрудником из его заработной платы. Удержание многократно;
  • 76 Учет погашения задолженности перед контрагентом по работам или услугам, списанным ранее;
  • 79 Оформление передачи долгов филиалам или отдельным структурам;
  • 91 Учет недостач материалов, характеризуемый естественными убытками при курсовых разницах, если сумма была выдана в иностранной валюте;
  • 94 Учет недостач при отсутствии подтверждения израсходования средств или когда деньги не были возвращены в кассу организации;
  • 97 Оформление затрат подотчетных денег, которые будут списаны в будущих отчетных периодах;
  • 99 Отражение списания средств на ликвидацию стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций.

Список корреспонденции по кредиту достаточно большой и в нем может учитываться множество операций

Бухгалтерские проводки

Типовые проводки бухучета на основе 71 счета могут отражать покупку материалов через подотчет, включать в себя командировочные расходы и прочее. Выглядят они следующим образом:

  • Дт71 Кт 50.1 Выдача средств подотчет из кассы организации;
  • Дт10 Кт 71 Покупка материалов на эти средства;
  • Дт19 Кт 71 Принятие НДС по купленным материалам;
  • Дт20 Кт 10 Отпуск материалов в производство;
  • Дт50.1 Кт 71 Подотчетным сотрудником были сданы остатки средств в кассу организации;
  • Дт71 Кт 50.1 Выдача сотруднику перерасхода из кассы по соответствующим суммам.

Командировочные же проводки могут быть следующими:

  • Дт71 Кт 50.1 Выдача средств подотчет из кассы организации на командировочные расходы;
  • Дт20 Кт 71 Списание купленных билетов и прочих трат в расход;
  • Дт19 Кт 71 Принятие налога на добавленную стоимость по купленным билетам;
  • Дт44 Кт 71 Списание средств на гостиницу или отель на затраты;
  • Дт19 Кт 71 Принятие налога на добавленную стоимость за проживание в номере гостиницы или отеля;
  • Дт50.1 Кт 71 Возвращение остатка неизрасходованных средств в кассу организации.

Проводки с использованием 71 спецсчета чаще всего предполагают отражение покупки материалов

Таким образом, 71 счет — это бухгалтерский регистр, обобщающий данные о подотчетных суммах и лицах, которым они выдаются. Счет используется для расчетов с подотчетными лицами, фиксации средств и учета их на балансе сотрудника.

Счет корреспондирует с большим количеством дебетовых и кредитовых счетов при проводках покупки материалов или оформлении командировочных.

Анализ этого регистра может производиться посредством его карточки, оборотно-сальдовой ведомости и прямого анализа через любую бухгалтерскую систему, например, 1С:Бухгалтерия.

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Проводка д25 к71

Счет 71 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами», служит для учета выданных подотчетных сумм и возврата неизрасходованных сумм.

 На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы.

Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71.

Счет 71 в бухгалтерском учете

Счет 71 является активно-пассивным, поэтому сальдо по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

  • По Дт счета 71 отражаются суммы полученных денежных средств сотрудником;
  • По Кт счета 71 отражается расходование денежных средств.

Аналитический учет по счету «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу отдельно.

Порядок выдачи в подотчет

Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия. Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку.

Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму. На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности:

При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

  • Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
  • Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ). При этом:

Важно: удержания с сотрудника можно производить только по письменному заявлению и не более 20% от заработной платы  (ст. 138 ТК РФ).

Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ.

Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Авансовый отчет

Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете. Сотрудник может потратить подотчетные суммы на приобретение товаров, материалов, ОС, НМА, оплату хозяйственных нужд фирмы.

На схеме представлены виды расходов по счету 71 и первичные документы, которые следует прилагать к авансовому отчету:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если у работника возник перерасход по подотчетным суммам, то есть сотрудник израсходовал свои личные денежные средства, то предприятие вправе его возместить при соблюдении установленных процедур.

Примеры типовых проводок по счету 71

№ п/п хоз. операцииДебетКредитДокументы-основания
1Выплата наличных денежных средств в подотчет7150Отчет кассира, расходный  ордер
2Перечислено в подотчет на командировочные на банковскую карточку7151Выписка банка, платежное поручение
3Перечислены средства в подотчет на корпоративную карточку7155Выписка со специальных счетов
5Приняты расходы по авансовому отчету по покупке основных средств0871Акт о приемке работ и услуг
6Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом1071Накладные, документы о перевозке, акт о приеме
7Отражена сумма расходов на производственно-хозяйственные нужды20/26/4471Авансовый отчет, служебное задание, отчет по командировке
9Оприходованы товары для перепродажи, приобретенные подотчетным лицом4171Авансовый отчет и накладные
11Возврат в кассу неистраченных средств5071Отчет кассира, приходный ордер
12Начислена задолженность по невозвращенным в срок суммам подотчетного лица7371Авансовый отчет

Рассмотрим практические примеры с проводками по счету 71 по выдаче, расходованию и возврату подотчетных средств.

Пример 1. Возмещение перерасхода по авансовому отчету — проводки

Сотруднику ООО «Ромашка» Иванову И.И. выделены средства в подотчет в безналичной форме в сумме 2 500 руб. (на карту банка) для приобретения канцтоваров. Фактически  Иванов И.И. израсходовал 2 840 руб.

На фактические расходы был составлен авансовый отчет и к отчету были приложены документы-основания (товарный чек). Перерасход средств по авансовому отчету составил 340 руб. Денежные средства были зачислены Иванову И.И.

на банковскую карту.

В ООО «Ромашка» сформированы проводки по счету 71:

ДтКтОписаниеСумма, руб.Документ — основание
7151На банковскую карту Иванова И.И. переведены средства на хоз.нужды2 500Платежное поручение
1071Поступили канцтовары, приобретенные  Ивановым И.И. по чеку  без  НДС2 840Авансовый отчет, товарный чек
7151На банковскую карточку  Иванова И.И. зачислена сумма перерасхода340Платежное  поручение

Пример 2. Возврат подотчетных сумм по авансовому отчету — проводки

Между ООО «Ромашка» и ООО «Василек» заключен договор на оказание транспортных услуг на сумму 7 200 руб., в т.ч. НДС. Для оплаты услуг по договору работник ООО «Ромашка» Иванов А.Б. получил в подотчет сумму 7 500 руб. После проведения расчетов с ООО «Василек» Иванов А.Б. сдал авансовый отчет, а остаток средств вернул в кассу.

Бухгалтер ООО «Ромашка» сформировал проводки:

ДтКтОписаниеСумма, руб.Документ-основание
26/4460Услуги ООО «Василек» отражены в составе затрат (7 200 руб. — 1 098 руб.)6 102Акт выполненных работ
1960Выделена сумма НДС от стоимости транспортных услуг1 098Акт выполненных работ
68/2 НДС19Сумма НДС от стоимости транспортных услуг принята к вычету1 098Акт выполненных работ, счет-фактура
7150/1Из кассы ООО «Ромашка» Иванов А.Б. получил средства под отчет7 500Расходный кассовый ордер, заявление подотчетного лица
6071В учете отражена оплата  услуг, которую осуществил Иванов А.Б. от имени ООО «Ромашка»7 200Авансовый отчет, акт выполненных работ
50/171Остаток непотраченных  средств возвращен  в кассу ООО «Ромашка» (7 500 руб. — 7 200 руб.) Ивановым А.Б.300Расходный кассовый ордер, авансовый отчет, акт выполненных работ

Пример 3. Бухгалтерские проводки по командировочным расходам

Работник Васильков И.И. отправлен в командировку на 3 дня, ему выдана в подотчет сумма 20 000 руб. Суточные составляют 2 000 руб.

При возвращении он сдает авансовый отчет с приложенными оправдательными документами:

  • Ж/д билеты на сумму 8 000 руб., в том числе НДС 1 220 руб., выделен отдельной строчкой.
  • Счет гостиницы на бланке строгой отчетности на 5 000 руб., вкл. НДС 763 руб. НДС также выделен отдельной строчкой.

Отражение командировочных расходов по счету 71 в проводках:

ДтКт операцииСумма, руб.Документ-основание
7150Выданы средства в подотчет Василькову И.И. из кассы20 000Расходный кассовый ордер
2071Списаны расходы на билеты без НДС6 780Авансовый отчет,             ж/д билет
1971Выделен НДС по расходам на билеты1 220Ж/д билет
68.НДС19НДС направлен к вычету1 220Запись в книге покупок
20/4471Списаны расходы на проживание (гостиницу) без  НДС4 237Бланк строгой отчетности, кассовый чек гостиницы
1971Выделен НДС по расходам на гостиницу763
68.НДС19НДС направлен к вычету763Запись в книге покупок
20/4471Списаны суточные6 000Авансовый отчет
5071Работником возвращены непотраченные средства в кассу1 000Приходный кассовый ордер

Счет 71 в бухгалтерском учете: для чего применяется, корреспондеция, субсчета, основные проводки

Проводка д25 к71

Ведя свою хозяйственную деятельность, субъект бизнеса с партнерами и другими лицами может взаимодействовать через своих работников. При этом представляя интересы своего нанимателя они могут нести расходы, на которые руководство компании им выделяет деньги в подотчет. Для учета расчетов с подотчетными лицами субъект бизнеса должен использовать счет 71 в бухгалтерском учете.

Счет 71 в бухгалтерском учете: для чего применяется

На предприятии приказом руководителя вводится перечень подотчетных лиц, которым на установленные цели могут выдаваться деньги. Так как обязательно после того, как будут осуществлены мероприятия, на которые работникам выделялись деньги, требуется представление в бухгалтерию отчета с приложением к нему подтверждающих расход документов, то эти лица являются подотчетными.

Действующие правила расчетов с подотчетниками регулируются порядком ведения кассовых операций. Помимо сотрудников компании подотчетными лицами могут выступать и привлекаемые по договорам подряда граждане.

План счетов бухгалтерского учета предусматривает, что для учета расчетов с подотчетными лицами нужно использовать счет 71.

На нем отражается информация о возникновении задолженности работника перед организацией по выданным ему суммам, а также погашение ее путем представления расходов по авансовому отчету.

Здесь же отражается и задолженность компании перед подотчетным лицом, если он произвел расходование собственных средств в производственных целей. По приказу руководителя она возмещается в утвержденной размере при принятии авансового отчета.

Важно! Учитывать на этом счете займы, выданные работникам, нельзя. Для этого применяется отдельный счет 73. Многие субъекты бизнеса под выдачу подотчетных сумм пытаются замаскировать предоставленные работникам на короткие сроки займы. Однако, это является нарушением законодательства.

Подотчетные суммы должны выдаваться только на установленные в приказе цели и за них сотрудник должен отчитаться в определенные сроки или вернуть деньги. ИФНС при проверках могут выявить данные случаи и доначислить налоги и штрафы.

Для учета расчетов с подотчетными лицами нужно использовать журнал ордер №7, в котором отражаются в течение месяца все производимые подотчетным лицом расходы, выдача в подотчет сумм и т.д.

Субсчета

Построение аналитического учета по счету производится в разрезе каждого выданного подотчета.

Также счет 71 может иметь следующие субсчета:

  • Расчеты с подотчетными лицами в рублях.
  • Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте.

В соответствии с учетной политикой организации, к счету 71 открываются субсчета по каждому подотчетному лицу отдельно.

Корреспонденция

Счет 71 может участвовать в проводках со многими счетами.

По дебету счета 71 он может корреспондировать в кредит счетов:

  • Счет 50 — при выдаче из кассы подотчетных сумм;
  • Счет 51 — при перечислении подотчетных сумм с расчетного счета на карту;
  • Счет 52 — при выдаче подотчетных сумм в валюте (например, при загранкомандировке);
  • Счет 55 — при выдаче подотчет со спецсчетов;
  • Счет 76 — при выдаче денег подотчет по банковскому реестру;
  • Счет 79 — при выдаче подотчет за счет средств филиала, обособленного подразделения;
  • Счет 91 — при списании курсовых разниц, если выдача средств была произведена в валюте.

По кредиту счета он может вступать в проводки с дебетом следующих счетов:

  • Счет 07 — при оприходовании оборудования для дальнейшего монтажа, купленного через подотчетные суммы;
  • Счет 08 — при отражении затрат (командировок, прочих затрат), связанных с приобретением объектов внеоборотных активов;
  • Счет 10 — при приобретении материалов при помощи подотчетных сумм;
  • Счет 11 — при приобретении животных для откорма при помощи подотчетных сумм;
  • Счет 15 — при приобретении материалов, если в учетной политике закреплено ведение учета при помощи счета 15;
  • Счет 20 — при списании подотчетных сумм на основное производство;
  • Счет 23 – при списании подотчетных сумм на вспомогательное производство;
  • Счет 25 – при списании подотчетных сумм на общепроизводственные расходы;
  • Счет 26 – при списании подотчетных сумм на административные расходы;
  • Счет 28 – при списании подотчетных сумм на исправление ранее допущенного брака;
  • Счет 29 – при списании подотчетных сумм на затраты обслуживающих и подсобных хозяйств;
  • Счет 41 — при отражении приобретения товаров через подотчет;
  • Счет 44 – при списании подотчетных сумм на затраты на продажу продукции;
  • Счет 45 – при списании подотчетных сумм на приобретение товаров, которые еще не поступили в организацию;
  • Счет 50 — при возврате неиспользованных подотчетных сумм в кассу;
  • Счет 51 – при возврате неиспользованных подотчетных сумм на расчетный счет;
  • Счет 52 – при возврате неиспользованных подотчетных сумм на валютный счет;
  • Счет 55 – при возврате неиспользованных подотчетных сумм на спецсчет в банке;
  • Счет 70 — при удержании невозвращенных подотчетных сумм из зарплаты (однократное удержание);
  • Счет 73 – при удержании невозвращенных подотчетных сумм из зарплаты (многократное удержание);
  • Счет 76 — при закрытии задолженности перед поставщиком по уже ранее списанной работе, услуге;
  • Счет 79 — при передаче задолженности между филиалами и головными организациями;
  • Счет 91 — при отражении недостачи в приобретенных материалах в пределах естественной убыли, при отражении курсовых разниц при выдаче подотчет в валюте;
  • Счет 94 — при отражении недостачи, если расходование подотчетной суммы не подтверждено документами и она не возвращена в кассу;
  • Счет 97 — при отражении подотчетных затрат, которые будут списаны в будущих периодах;
  • Счет 99 — при списании подотчетных средств на ликвидацию чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий.

Порядок выдачи денег в подотчет

Выдача средств подотчет работнику может быть осуществлена несколькими путями.

Самым простым и распространенным способом является выдача денег из кассы. При этом кассир в момент выдачи оформляет операцию расходным кассовым ордером.

До середины 2017 года при выдаче денег подотчет в обязательном порядке работник должен быть оформить заявление о выдаче суммы. Это должен был делать любой сотрудник организации, включая директора. Заявления разрешено было не оформлять при возмещении излишнего подотчета и выдаче суточных на командировку.

С 2017 года в данную процедуру были внесены изменения. Компания может продолжать использовать заявления, либо оформить приказ руководителя, в котором будет указаны Ф.И.О. подотчетников, суммы и сроки отчета по полученным средствам.

Внимание! При отсутствии заявления или приказа, либо некорректном их составлении, на компанию и ответственных лиц могут налагаться штрафы до 50 тысяч рублей.

Заявление для директора должно отличаться от бланков простых работников — в нем он не просит выдать ему подотчет, а дает распоряжение выполнить данное действие.

Последние поправки к порядку кассовых операций разрешают выдавать подотчет новую сумму, если работник по старой еще не отчитался. Ранее такой шаг был запрещен.

Помимо наличных средств, выдавать подотчет можно также путем перечисления с расчетного счета на карточку работника. Для такого шага он оформляет заявление, и включает в него банковские реквизиты для выполнения платежа.

В случае, если заявление оформлено не будет, то налоговый орган при проверке решит, что было выполнено перечисление доходы (зарплаты), и доначислит на сумму налог НДФЛ. Также в платежном поручении нужно указывать, что производится именно выдача подотчет.

Если выдача произведена на карту, то в качестве подтверждающего документа работник может приложить чек из терминала, банкомата, банковскую выписку и аналогичные бланки. В случае, если работник находится в командировке и ему перечисляется дополнительная сумма суточных, то оформлять еще одно заявление не нужно. Но отчитаться по всем суммам нужно будет одновременно.

Внимание! В случае, если работником подотчетная сумма была потрачена не полностью, то после оформления авансового отчета он должен вернуть неиспользованный остаток назад в кассу

Законодательная база содержит указания, на какие цели можно выдавать подотчетные суммы, к ним относятся:

  • Оплата служебных командировок и аналогичных поездок;
  • Оплата за услуги или работы;
  • Покупка материалов и товаров;
  • Совершение представительских расходов;
  • Другие аналогичные расходы.

Организация может закрепить направления, на которые подотчетные лица имеют право тратить выданные им суммы при помощи издания Положения о подотчете.

Важно! Закон запрещает выдавать средства подотчет для приобретения объектов основных средств. Также подотчетными суммами нельзя совершать единовременные сделки с организациями и предпринимателями, размер которых превышает 100 тысяч рублей.

Типовые бухгалтерские проводки

Рассмотрим, как в типовых ситуациях составляются бухгалтерские проводки по подотчету для чайников.

Приобретение материалов через подотчет

ДебетКредитНазвание ситуации
7150/1Выданы деньги подотчет из кассы
1071Приобретены материалы на подотчетные суммы
1971Принят к учету НДС по приобретенным материалам
2010Приобретенные материалы отпущены в производство
50/171Лицо сдало в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы
7150/1Подотчетному лицу выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам

Командировочные расходы

ДебетКредитНазвание ситуации
7150/1Выданы деньги подотчет из кассы на командировку
2071Списаны расходы по приобретению проездных билетов
1971Принят к учету НДС по приобретенным билетам
4471Списаны затраты на гостиницу и суточные выплаты
1971Принят к учету НДС за проживание в гостинице
50/171Подотчетное лицо вернуло остаток средств в кассу

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (2 5,00 из 5)

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: