Пониженные тарифы страховых взносов для ит компаний

Содержание
  1. Льготы от государства на пониженные страховые взносы для аккредитованных IT-компаний: как получить, что дают
  2. Вы – IT?
  3. Государственная аккредитация
  4. Размеры льготных тарифов
  5. Пример расчета
  6. Условия для применения льготы
  7. Когда можно начинать применять льготу?
  8. Налоговый маневр в IT: условия, ограничения, преимущества
  9. Как снизился налог на прибыль
  10. Для разработчиков ПО
  11. Для проектировщиков и разработчиков «железа»
  12. Как сократились страховые взносы
  13. Какие изменения произошли с НДС
  14. Разъяснения Минфина с примерами
  15. Коротко о плюсах и минусах налогового маневра в IT
  16. Какие налоговые льготы появятся у IT-компаний в 2021 году
  17. Кто может получить налоговые льготы
  18. Льготы по страховым взносам
  19. Льготы по налогу на прибыль
  20. Изменения для IT-компаний с 2021 года
  21. Изменения лимитов по страховым взносам в 2021 году (ОПС и ОМС)
  22. Предельные базы в 2021 году
  23. Тарифы начисления страховых взносов
  24. Расчетные формулы
  25. Пример расчета при пониженном тарифе
  26. Форма РСВ за 2021 год
  27. Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?
  28. Принцип работы СБП на МТС Кассе
  29. Преимущества работы через СБП
  30. Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета
  31. Льготы по налогообложению для IT-компаний
  32. Изменение тарифов страховых взносов для ИТ-компаний
  33. Для получения льготы должны быть одновременно выполнены три условия

Льготы от государства на пониженные страховые взносы для аккредитованных IT-компаний: как получить, что дают

Пониженные тарифы страховых взносов для ит компаний

Предприятия в сфере IT – одни из самых прибыльных в стране. Более того, государство заинтересовано в развитии такого вида бизнеса и в появлении новых стартапов в среде компьютерных технологий. Поэтому для быстрого роста и развития отрасли ИТ предусмотрены налоговые льготы. Рассмотрим, кому и сколько можно будет сэкономить.

Вы – IT?

Для начала стоит проверить, относится ли компания к категории ИТ-предприятий.

По законодательству она должна выполнять разработку и продажу программного обеспечения и баз данных, а также предоставлять сопутствующие услуги – адаптации, установки, тестирования, сопровождения и модификации своей продукции.

Все остальные сферы услуг в отрасли компьютерных технологий не относятся к ИТ-предприятиям и, соответственно, не получают права на льготы от государства.

Государственная аккредитация

Если деятельность предприятия подпадает под описанные выше требования, то следующим шагом будет государственная аккредитация компании. Для этого нужно предоставить в Министерство цифрового развития, связи и коммуникаций РФ следующие два документа:

  • Заявление о предоставлении государственной аккредитации.
  • Справку об осуществлении деятельности в сфере IT. В ней указываются также коды ОКВЭД, в соответствии с которыми предприятие имеет возможность работать в сфере информационных технологий.

Можно предоставить эти документы в бумажном виде в Минкомсвязь одним из сотрудников предприятия, с помощью курьерской доставки или заказным письмом.

После получения всех данных от заявителя Министерство на протяжении 30 дней рассматривает заявку, принимает решение о предоставлении аккредитации и вносит соответствующие данные в свой реестр.

После принятия решения в течение 5 дней заявитель получает по почте подтверждение аккредитации в виде выписки из реестра. Теперь организация может претендовать на понижение страховых взносов.

Размеры льготных тарифов

Величину взносов за своих сотрудников для ИТ-компаний можно уменьшить суммарно на 14%. Они будут составлять:

  • 2% – на обязательное социальное страхование в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности;
  • 8% – на обязательное пенсионное страхование;
  • 4% – на обязательное медицинское страхование.

Такие сниженные ставки будут работать до конца 2023 года.

Пример расчета

На практике такое снижение существенно увеличивает потенциал развития компании, ведь «высвобождается» приличный объем средств. Например, компания Business-Pro в июле, до получения права на сниженные тарифы, должна была выплачивать за 10 сотрудников с зарплатой 60 000 рублей:

  • в ПФР: 60 000 х 22% х 10 = 132 000 рублей;
  • в ФСС: 60 000 х 2,9 х 10 =17 400 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 х 5,1 х 10 = 30 600 рублей.

Всего: 180 000 рублей.

А уже в августе, после подтверждения аккредитации:

  • в ПФР: 60 000 х 8% х 10 = 48 000 рублей;
  • в ФСС: 60 000 х 2 х 10 =12 000 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 х 4 х 10 = 24 000 рублей.

Всего: 81 000 рублей.

Экономия составила: 180 000 – 81 000 = 99 000 рублей.

Условия для применения льготы

Чтобы получить от государства право на снижение взносов, нужно соответствовать трем критериям:

  • Есть государственная аккредитация на работу в отрасли ИТ (или имеется свидетельство регистрации компании как резидента особой экономической зоны).
  • В общей сумме доходов компании доля полученных средств от продажи ИТ-продукции составляет 90% и больше. Учитываются доходы, полученные за 9 месяцев работы в году, предшествующем переходу на льготные ставки страховых взносов.
  • Среднее количество сотрудников компании – не меньше 7 человек. Период, учитываемый в этом параметре, такой же – за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату пониженных страховых взносов.

Если организация была создана или перешла на IT-деятельность в году, предшествующем переходу на уплату страховых взносов по льготным тарифам, и вела деятельность в этой сфере менее 9 месяцев, то сумма доходов берется из налогового учета предприятия. Количество сотрудников определяется с учетом тех, для кого это основное место деятельности, а также совместителей и сотрудников по гражданско-правовым договорам.

Когда можно начинать применять льготу?

Итак, компания подпадает под категорию «ИТ-организация», получила документ об аккредитации и соответствует требованиям по доле доходов и количеству персонала.

Льготные тарифы вступают в силу с начала расчетного периода, когда все требования были выполнены.

То есть, например, с февраля по октябрь 2019 года доходы и количество сотрудников подпадали под требования, а в декабре 2019 года была получена государственная аккредитация. Тогда с декабря 2019 года можно вносить страховые взносы в уменьшенном размере.

Смена условий

Если по итогам 9 месяцев, квартала или полугодия предприятие не соблюдает условий по размеру доходов, то с начала следующего календарного года нужно будет вернуться на обычный тариф страховых взносов и сделать перерасчет недоплаченных сумм за прошлый период, где были нарушения.

Если после «срыва» с льготного тарифа компания в том же календарном году за определенный период опять стала соответствовать всем требованиям по доле доходов, то можно снова вернуться на пониженную ставку. Все уплаченные по максимальной ставке взносы можно будет пересчитать, исходя из льготного тарифа.

Налоговый маневр в IT: условия, ограничения, преимущества

Пониженные тарифы страховых взносов для ит компаний

Разработать этот закон власти решили в период пандемии. На встрече с IT-сообществом президент Владимир Путин заметил, что благодаря маневру налоги для отрасли в России станут самыми низкими в мире.

Закон вступил в силу 1 января 2021 года. Рассказываем, какие существенные изменения появились в Налоговом кодексе и как их оценивает IT-сообщество.

Как снизился налог на прибыль

Ключевым изменением в Налоговом кодексе стало существенное снижение ставки налога на прибыль — теперь IT-компании платят 3 % вместо прежних 20 %. Чтобы применять льготный режим, нужно соответствовать особым требованиям.

Для разработчиков ПО

Пониженную ставку могут применять российские компании, которые разрабатывают и реализуют программное обеспечение, оказывают услуги по его модификации, адаптации, установке, тестированию и сопровождению. Важно соблюсти три требования.

1. Нужно получить государственную аккредитацию компании в сфере IT.

Подготовьте заявление о предоставлении аккредитации и справку о деятельности компании за подписью руководителя.

Затем отправьте документы в министерство связи и массовых коммуникаций — лично в отделении в Москве, по почте с описью вложения на адрес «125375, г. Москва, Тверская д.7» или на портале Госуслуг.

Услуга предоставляется в течение 30 дней. В ответ на заявление вы должны получить выписку из реестра аккредитованных организаций, где будет указан ваш номер.

Передавать документы в налоговую и фонды не нужно, министерство известит их самостоятельно в течение недели.

Но будьте готовы предоставить выписку, если налоговая решит проверить правомерность использования IT-маневра вашей организацией.

Поддерживать среднесписочную численность сотрудников в компании — 7 человекили больше. Если компания не новая, то такая же численность по отчетам должна быть в течение 9 месяцев до начала перехода на пониженную налоговую ставку.

Более 90 % выручки должно относится к IT. Причем четко определены критерии доходов. Под IT-деятельностью понимают продажу ПО и баз данных, отчуждение исключительных прав на программы и базы, их разработку, адаптацию, модификацию, установку, тестирование и обслуживание.

Обратите внимание: в IT-доходы нельзя включать доходы от распространения рекламы, размещения предложений о продаже или покупке для клиентов, поиска информации о потенциальных продавцах. Проще говоря, продавцы рекламы в интернете, даже с использованием рекламных сервисов, под льготную ставку не попадают.

Для проектировщиков и разработчиков «железа»

Еще один получатель льгот — компании, которые проектируют и разрабатывают изделия электронной компонентной базы и электронной продукции. Требования к ним аналогичные, только вместо регистрации аккредитации нужно попасть в реестр министерства промышленности и торговли РФ.

Чтобы это сделать, отправьте в ГИС Промышленности копию устава организации, справку о наличии лицензионных соглашений на торговые марки систем проектирования, свидетельство о регистрации топологии интегральных схем или подтверждение постановки на бухучет результатов собственной разработки. Весь перечень нужной документации и порядок включения в реестр приводится в Постановлении Правительства от 31.12.2020 РФ № 2392.

В остальном так же — не меньше 7 человек в штате и 90 % доходов получены от IT-деятельности.

Обратите внимание: больше нельзя применять возможность амортизации в отношении электронно-вычислительной техники — раньше это было прописано в п. 6 ст. 259 НК РФ, но новый закон отменил этот пункт. Зато появилась возможность записать расходы на покупку ЭВМ в качестве материальных расходов в налоговую базу.

Как сократились страховые взносы

Условия получения аналогичны перечисленным в разделе выше — льготы доступны IT-компаниям, которые есть в реестрах, получают 90 % дохода от IT и держат в штате минимум 7 человек.

С 1 января пониженные тарифы составили:

  • На обязательное пенсионное страхование — 6 %. До этого действовали нормы в 8 %.
  • На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 %. Ранее — 2 %.
  • На обязательное медицинское страхование — 0,1 %. Ранее — 4 % взносов.

Опрошенные нами представители IT-отрасли считают, что подобная льгота должна подстегнуть бизнес к выходу из зоны «серых» зарплат.

Callibri с 2015 года аккредитована в качестве IT-компании. Аккредитация — довольно простая процедура с минимальными требованиями. Главное — попасть в ОКВЭД, держать от 7 человек в штате и иметь 90 % доходов именно от IT-деятельности. За счет этой аккредитации мы получали хороший бонус, взносы с зарплаты уменьшились со стандартных 32,2 % до 14,2 %. С 2021 года эту льготу «прокачали», теперь с зарплаты мы платим всего лишь 7,6 %. Это выгодно. Если человек на руки получает 100 000 руб., то обычная компания с учетом НДФЛ заплатит со счета 152 000, а IT-бизнес сейчас потратит только 124 000 руб. Любая IT-компания должна платить «белую» зарплату, это ненамного дороже, чем оплата в конверте.

Иван Шкиря

CEO компании «Гудок» и основатель сервиса Callibri

Какие изменения произошли с НДС

До 2021 года от НДС освобождались операции по передаче прав на любое ПО и любые базы данных. Причем речь шла как об лицензионных и сублицензионных, так и о договорах об отчуждении исключительных прав. С 1 января порядок изменился, льготы стали иными.

С 2021 года не платить НДС могут компании, которые включили ПО в специальный реестр российского ПО. Правила его формирования регулируются Постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236. Для попадания в реестр нужно подать заявление в Минкомсвязи — это делают на специальном ресурсе с помощью аккаунта Госуслуг.

Чтобы ПО включили в реестр, нужно соблюсти несколько условий.

  • Исключительные права на ПО или базу данных должны быть законно получены на территории РФ. Или экземпляры программы свободно распространяются в РФ.
  • На договоры с иностранными лицами приходится не больше 30 % выручки от передачи прав.
  • Права на ПО не являются гостайной.
  • Важно, чтобы исключительные права на ПО принадлежали российскому лицу без ограничений по территории и сроку действия. Причем если права принадлежат коммерческой организации, в ней должно быть не менее 50 % прямого или косвенного участия граждан РФ или российских публичных или коммерческих образований.
  • Программой или базой данных нельзя управлять или принудительно обновлять ее из-за границы.

Прежде чем ПО включат в реестр, его проверят на предмет соответствия правилам в Экспертном совете при Минкомсвязи России. Все правила есть в Постановлении № 1236. Еще можно ориентироваться на методические рекомендации Центра компетенций по импортозамещению в сфере ИКТ.

Самое страшное в налоговом маневре — отмена льготы по уплате НДС. На реальном рынке просто взять и повысить цены на 20 % невозможно, рынок такое не простит. А исходящего НДС, за счет которого можно снизить выплаты в бюджет, у IT-компаний практически нет. Структура наших расходов такая: ФОТ, услуги подрядчиков, которые все на УСН, офис, который тоже часто на УСН, маркетинг, который частично на УСН. Я посчитал, что без льготы мы бы смогли компенсировать не более 15 % от упавшего сверху НДС. Нам повезло, мы смогли попасть в реестр российского ПО, чтобы не платить НДС. Потратили на это три месяца. Нас действительно проверяли, заставили упростить установку сервиса, превратить его в такое решение, которое буквально бабушка сможет установить с дискеты. Но льготы по НДС подходят далеко не всем. Например, в реестр не смогут попасть разработчики сайтов или софта под заказ.

Иван Шкиря

CEO компании «Гудок» и основатель сервиса Callibri

Еще одно ограничение — права на ПО не должны включать в себя права на распространение рекламы или получению доступа к ней, а также на размещение предложений о покупке или продаже или поиска информации о потенциальных покупателях или продавцах.

Таким образом, льготы по НДС теперь недоступны IT-компаниям, которые являются торговой площадкой или сервисом по размещению рекламы, а также компаниям, которые продают ПО с рекламными баннерами.

Если условия не соблюдены, применяется стандартный порядок налогообложения — НДС 20 %, при отсутствии у компании других льгот.

Разъяснения Минфина с примерами

Совместно с IT-компаниями, ФНС и Минцифры разработал Письмо от 18.12.2020 № 03-07-07/111669, в приложении к которому приводятся примеры конкретных ситуаций. 

В документе ведомство обращает внимание на то, что указанные кейсы в части применения пониженных ставок по прибыли и страховым взносам распространяются только налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), которые реализуют собственные программы ЭВМ и баз данных, то есть являются их разработчиками.

Примеры, которые приведены в письме, касаются следующих налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов):

  • оператора электронной торговой площадки;
  • тех, у кого есть исключительные права на комплексное ПО, обеспечивающее функционирование системы электронного документооборота;
  • тех, у кого есть исключительные права на ПО по управлению отношениями с клиентами (CRM);
  • тех, у кого есть исключительные права на ПО, позволяющее проводить анализ и проверки контрагентов;
  • тех, у кого есть исключительное право на ПО для организации процесса создания, редактирования и управления сайтом (CMS);
  • тех, кто на основании лицензионного договора получил права на использование ПО и с письменного согласия лицензиара предоставляет право использования этого ПО другому лицу по сублицензионному договору;
  • тех, у кого есть исключительные права на ПО, включенное в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. 

Коротко о плюсах и минусах налогового маневра в IT

Налоговый маневр повышает конкурентоспособность IT-компаний за счет льгот на налоги и взносы:

  • тарифы страховых взносов в сумме снизились с 14 % до 7,6 %;
  • ставка налога на прибыль сократилась с 20 % до 3 %.

При этом есть и минусы — отменены льготы по НДС, если только компания не занесет свое ПО в реестр российских разработок. Если этого не сделать, придется платить стандартную ставку в 20 %.

Какие налоговые льготы появятся у IT-компаний в 2021 году

Пониженные тарифы страховых взносов для ит компаний

развиваем Бизнес

Виды льгот и условия их применения

Дмитрий Федоров

работал главным бухгалтером

Государство поддерживает IT-компании, предоставляя льготы по налогам и взносам. Расскажу, какие льготы для ИT-компаний действуют в 2020 году и что изменится в 2021.

Кто может получить налоговые льготы

Термина «IT-компания» в Налоговом кодексе нет. Но на налоговые льготы могут претендовать организации, которые занимаются следующими видами деятельности.

  1. Разрабатывают и продают программное обеспечение (ПО) и базы данных (БД).
  2. Оказывают услуги по адаптации и модификации ПО и БД.
  3. Устанавливают, тестируют и сопровождают ПО и БД.

Для удобства такие организации в дальнейшем называю IT-компаниями.

Для них государство снизило ставки по налогам и взносам и предусмотрело другие льготы.

Льготы по страховым взносам

В 2020 году IT-компании используют сниженную ставку по страховым взносам. Вместо общего тарифа в 30% платят взносы по ставке 14%. Вы можете получить льготу IT-компаний по взносам, если подходите под условия.

  • Компания аккредитована в Минкомсвязи.
  • Не менее 90% доходов получает от деятельности в IT.
  • Среднесписочная численность сотрудников — минимум семь человек.

Важно: Получить льготу по страховым взносам могут только юридические лица.

Если вы работаете в сфере IT, но зарегистрированы как ИП, то сниженные тарифы на вас не распространяются.

Чтобы получить аккредитацию в Минкомсвязи, направьте в ведомство заявление, приложив к нему справку с кодами ОКВЭД. Бланки заявления и справки доступны на сайте Минкомсвязи, платить госпошлину не требуется.

Бланки заявлений на сайте Минкомсвязи

Документы можно принести лично, передать с курьером или отправить по почте заказным письмом. За 30 рабочих дней в министерстве примут решение о включении компании в реестр аккредитованных организаций, еще за пять дней — направят вам выписку. Но дожидаться ответа не обязательно — вы можете сами посмотреть, появилась ли компания в реестре в соответствующем разделе на сайте Минкомсвязи.

Если вы выполняете два других условия, по доходам и численности сотрудников, то можете применять льготные ставки по взносам с того месяца, когда организацию включили в реестр. Например, вас аккредитовали 15 сентября 2020 года, значит, пользуетесь льготой с 1 сентября.

Продлевать аккредитацию не требуется: льгота доступна, пока соблюдаете все условия. Но если перестанете соответствовать, то должны пересчитать взносы по стандартным тарифам с начала года. ПРИМЕР: В 2019 году компания соответствовала условиям по доходу и численности. В январе 2020 года получила аккредитацию Минкомсвязи и с тех пор пользуется льготой по страховым взносам. Если по итогам 2020 года окажется, что среднесписочная численность сотрудников — менее 7 человек, то придется доплатить взносы за весь год по стандартной ставке в 30%. Сведения о количестве сотрудников компании раз в год сдают в ИФНС. Долю доходов от деятельности в IT по отчетности не определить. Но нарушение могут выявить налоговики во время выездной проверки. Так что вы самостоятельно контролируете соблюдение условий по доходам и количеству сотрудников, и своевременно платите взносы, если перестали им соответствовать. Иначе после проверки вам придется доплачивать не только взносы, но и платить пени и штраф, его размер — 20% от неуплаченной суммы.

Льготы по налогу на прибыль

Повышающий коэффициент для затрат на НИОКР. Если ваша организация занимается научными исследованиями или опытно-конструкторскими разработками (НИОКР), то вы можете снизить налог на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, при расчете налога на прибыль вы увеличиваете расходы на НИОКР, используя коэффициент 1,5.

Например, если за год вы потратили на НИОКР 1 млн рублей, то вычитаете из базы по налогу на прибыль 1,5 млн рублей.
ПРИМЕР: Выручка компании за год — 10 млн ₽.

Если компания произведет 1 млн ₽ затрат, не относящихся к НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет равна

База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ – 1 млн ₽ = 9 млн ₽

Если же организация произведет за год 1 млн руб затрат на НИОКР, то облагаемая база по налогу на прибыль будет меньше:

База по налогу на прибыль = 10 млн ₽ – 1 млн ₽ х 1,5 = 10 млн ₽ – 1,5 млн ₽ = 8,5 млн ₽

Льгота действует для расходов, которые входят в утвержденный перечень. Например, к НИОКР относят разработку средств информационной безопасности, методов поиска информации в базах данных, систем управления транспортом. Если вы использовали льготу, то должны обосновать расходы. Для этого вместе с декларацией по налогу на прибыль сдайте в ИФНС отчет о проведенных НИОКР. Налоговики проверят данные, и, если потребуется, привлекут экспертов, чтобы подтвердить достоверность отчета. Для пользования льготой аккредитация в Минкомсвязи не нужна, требований по доходам и количеству сотрудников тоже нет.

Списание налогов и взносов для малого и среднего бизнеса

Мгновенная амортизация. Крупные IT-компании, которые работают в основном на экспорт, могут сразу списать на затраты стоимость приобретенной электронно-вычислительной техники.Обычно после покупки объекта дороже 100 000 ₽, налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают на его стоимость постепенно в течение нескольких лет. Такой способ списания затрат называют амортизацией. В данном случае амортизацию не используют. Можно сразу существенно уменьшить налог на прибыль в том периоде, когда купили новое оборудование.

Чтобы получить право на льготу, IT-компания должна соблюсти все условия:

  • Иметь аккредитацию в Минкомсвязи.
  • Получать не менее 90% дохода от деятельности в IT. В том числе не менее 70% — от иностранных клиентов.
  • Среднесписочная численность сотрудников — не менее 50 человек.

Если нарушить любое из этих условий, воспользоваться льготой будет нельзя.
По закону, юрлица и ИП в сфере IT освобождаются от НДС, если продают исключительные права на ПО и БД, а также права на их использование по лицензионному договору. Но льготы IT-компаниям по НДС касаются только перечисленных выше продуктов, а не деятельности в целом. Чтобы воспользоваться льготой, аккредитация в Минкомсвязи не нужна. Ограничений по доходам и количеству сотрудников тоже нет.

Как возместить НДС из бюджета

Изменения для IT-компаний с 2021 года

Государство предоставило льготы компаниям в связи с коронавирусом. Для IT-компаний новые льготы установлены отдельным законом, они действуют с 2021 года.

Выдержки из Федерального закона №265-ФЗ от 31 июля 2020 года

Важно: Перечисленные ниже льготы недоступны компаниям, если разработанные ими ПО и БД дают возможность размещать или просматривать рекламу, находить продавцов или покупателей, заключать сделки. Налоговики пока не разъяснили, на какие именно виды ПО и БД не будут распространяться льготы в 2021 году. Если вы сомневаетесь в своем праве на льготные ставки — обратитесь за разъяснением в свою ИФНС.

Максимальный срок для ответа на запрос налогоплательщика — 60 календарных дней. Отправьте запрос не позднее 1 ноября 2020 года, тогда гарантированно получите ответ до начала 2021 года. Форма запроса не регламентирована: опишите свою ситуацию, расскажите об особенностях вашего ПО и БД.

Ставку по страховым взносам снизят до 7,6%. Если в 2020 году для IТ-компаний действует льготная ставка в 14%, то с 2021 года она составит 7,6%. Вы можете претендовать на новую льготу, если продаете и обслуживаете программы и базы данных собственной разработки. Продаете и обслуживаете ПО и БД других разработчиков — платите с 2021 года взносы по стандартной ставке в 30%. Для получения льготы в 2021 году вам нужно аккредитоваться в Минкомсвязи и соблюдать другие условия. Не менее семи сотрудников, доходы в сфере ИТ — не менее 90%.

Ставку налога на прибыль снизят с 20% до 3%. Все 3% зачисляются в федеральный бюджет. То есть налог можно перечислять одним платежом, а не двумя, как раньше.

Вы можете получить льготу по налогу на прибыль, если соответствуете условиям. Продаете и обслуживаете ПО и БД собственного производства, есть аккредитация в Минкомсвязи, у вас не менее семи сотрудников, доходы от деятельности в IT — не менее 90%.

Мгновенной амортизации не будет. С 1 января 2021 года прекратит действовать льгота, которая позволяет крупным IT-компаниям единовременно списывать стоимость купленной компьютерной техники.

Меньше компаний смогут применять льготу по НДС. С 2021 года вы можете не начислять НДС, только если продаете ПО и БД, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. То есть в 2021 году количество плательщиков НДС в IT вырастет.

Важно: Сейчас для небольших организаций в IT самый выгодный налоговый режим — упрощенка. Но если ваша IT-компания работает с прибылью и подходит под все требования для использования новых льгот, то с 2021 года вам выгоднее работать на общей системе налогообложения (ОСНО). Новые условия делают ОСНО дешевле. С учетом всех льгот в 2021 году вы заплатите на ОСНО по налогу на прибыль всего 3%, в то время как стандартная ставка на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Изменения лимитов по страховым взносам в 2021 году (ОПС и ОМС)

Пониженные тарифы страховых взносов для ит компаний

Если Вы хотите понять, как бухгалтер считает страховые взносы на каждого сотрудника компании, или Вы занимаетесь расчетом страховых выплат самостоятельно, то здесь найдете необходимую информацию, которая поможет произвести расчет без подробного изучения налогового кодекса.

В этой статье мы публикуем обновления предельных баз для начисления страховых взносов (СВ), представленных в Постановлении правительства №1935 “О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.”, которое было принято 26 .11.2020 года.

Для удобства читателей также дублируем тарифы для расчета СВ и формулы, с помощью которых можно высчитать сумму для перечисления в бюджет компанией или индивидуальным предпринимателем без помощи бухгалтера.

Предельные базы в 2021 году

В соответствии с распоряжением правительства РФ в 2021 году произошло повышение лимитов страховых выплат на 10%. Сколько составляет эта сумма, и что делать в случае, если размер СВ больше предельного значения, читайте далее.

  • Организации и ИП отдельно рассчитывают, какой лимит установлен для каждого сотрудника и физлиц, с которыми компания заключила договор гражданско-правового характера, индивидуально.
  • Размер базы рассчитывается нарастающим итогом за период с 1 января по 31 декабря текущего года. После окончания расчетного периода, лимиты базы обнуляются и отсчет начинается заново.
  • Сумму страховых взносов определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

“В данных изменениях нет ничего хорошего или плохого для бизнеса в целом — нужно рассматривать финансовое состояние каждой организации индивидуально. Кому-то данные лимиты покажутся низкими, кому-то — нет. Но тот факт, что лимиты выше, чем в прошлом году — не может не радовать.”Светлана Киреева,

Главный бухгалтер компании МТС Касса (ООО “Облачный ритеил плюс”)

Тарифы начисления страховых взносов

*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники

**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.

*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Расчетные формулы

1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,

где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.

СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,

где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.

ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).

Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.

Пример расчета при пониженном тарифе

Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.

Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):

10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),

5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).

Форма РСВ за 2021 год

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. Правительство ввело изменения формы РСВ (расчета по страховым взносам), порядок заполнения и электронный формат (смотрите ее по ссылке). Новую форму отчетности работодатель должен предоставить уже по итогу 2020 года.

Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода – Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 – 0,7%.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Принцип работы СБП на МТС Кассе

  1. Кассир формирует чек в обычном режиме.

  2. При выборе способа оплаты кассир выбирает не наличные или картой, а оплату “QR-кодом”.

  3. Покупатель сканирует QR-код своим телефоном и оплачивает.

  4. Если платеж поступает успешно, то касса распечатывает чек.

Преимущества работы через СБП

  1. Бесконтактно. Вам не нужно покупать терминал эквайринга.

  2. Экономично. Максимальная величина комиссии за безналичный перевод — 0,7%.

  3. Практично. Пользователь СБП получает деньги на счет 24/7, независимо от праздников или выходных.

  4. Быстро. Средства зачисляются непосредственно на счет за 15 секунд.

Узнайте подробнее!

Узнайте подробнее!

Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета

Онлайн-касса способна облегчить жизнь и бухгалтеру. Когда касса интегрирована с ваших бухгалтерским сервисом, ручного труда становится меньше. К тому же вы избавляетесь от двойного учета.

МТС Касса, например, передает все необходимые данных для бухучета и отчётности, и любое движение товара сразу учитывается на остатках в бухгалтерском сервисе.

По данным кассы бухгалтерский сервис создает отчет по розничной выручке

Касса сама готовит Х-отчёт после закрытия смены.

С онлайн-кассой вашим сотрудникам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО или другую ежедневную отчетность.

Читайте подробнее про интернет-бухгалтерию для бизнеса >>…

Получить бесплатную консультацию

Сергей Музыкантов

Директор по продуктам МТС Кассы

Автор статьи

Льготы по налогообложению для IT-компаний

Пониженные тарифы страховых взносов для ит компаний

Тупицын Борис Михайлович, директор фирмы КАМИН

В конце июня 2020 года Президент РФ Владимир Путин предложил провести в IT-отрасли налоговый маневр, в том числе бессрочно снизить ставку страховых взносов и ставку налога на прибыль для ИТ-компаний.

Но суть любого налогового маневра заключается не в снижении ставок, а в замене снижения одних налогов повышением других налогов. Значит, и тут для кого-то налоги снизятся, а для кого-то повысятся.

Законопроект о «налоговом маневре» внесён в Государственную Думу 16 июля, принят в окончательном третьем чтении 22 июля, а 24 июля одобрен Советом Федерации. Федеральный закон № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» 31 июля 2020 года подписан Президентом РФ. Давайте разберёмся, что изменится в налогообложении ИТ-компаний в будущем году.

Начнём с самого интересного — со страховых взносов.

С 1 января 2021 года изменятся тарифы страховых взносов для тех ИТ-компаний, для которых в настоящее время установлены пониженные тарифы страховых взносов, а также для организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, которые сейчас уплачивают страховые взносы по обычным тарифам. Соответствующие изменения внесены в статью 427 Налогового кодекса РФ.

Изменение тарифов страховых взносов для ИТ-компаний

Вид страхования

Тариф 2017 — 2020 годов

Тариф с 2021 года

Обязательное пенсионное страхование

8.0%

6.0%

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2.0%

1.5%

Обязательное социальное страхование на случай временной

нетрудоспособности в отношении выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации

1.8%

1.5%

Обязательное медицинское страхование

4.0%

0.1%

Таким образом, общий тариф страховых взносов для некоторых ИТ-компаний снижается, как и обещал президент, с 14% до 7.6%. Однако условия получения льготы немного изменились.

Пониженные тарифы страховых взносов в указанных выше размерах с 2021 года будут получать российские организации, которые:

  • осуществляют деятельность в области информационных технологий;

  • разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора;

  • оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);

  • устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

В этом изменений нет, такие же условия действуют и сейчас.

По нашему мнению, достаточно было бы упомянуть только компании, которые «осуществляют деятельность в области информационных технологий», потому что все остальные компании также осуществляют эту деятельность.

Впрочем, это не имеет большого значения, потому что кроме этого есть условия, только при выполнении которых ИТ-компании могут получить эту льготу.

Для получения льготы должны быть одновременно выполнены три условия

  • Организацией должен быть получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

  • Среднесписочная численность работников организации за отчётный (налоговый) период должна составлять не менее 7 человек.

  • Доля доходов от реализации следующих программ и услуг по итогам каждого отчётного (налогового) периода должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации:

    1. экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных;

    2. передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных;

    3. предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, а также путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных через Интернет;

    4. оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);

    5. оказания услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.

Разберём эти пункты по порядку. Условия получения пониженных тарифов страховых взносов, которые будут действовать в 2021 году, немного отличаются от тех условий, которые действуют в 2020 году.

Под льготу подпадает реализация экземпляров только «своих» программ (пункт 1) и передача исключительных прав на программы (пункт 2), разработанные самой реализующей организацией.

Сейчас слов «разработанных организацией программ» в Налоговом кодексе нет, значит, строго говоря, сейчас на пониженные взносы могут претендовать организации, реализующие в том числе и программы сторонних разработчиков.

Сразу оговоримся, что налоговые органы против такой «вольности», есть ряд писем, что тарифы пониженных страховых взносов в этом случае, по их мнению, применять нельзя.

Льгота по реализации предоставления прав использования программ (пункт 3) также предоставляется только организациям, разработавшим программы. Об этом говорят выражения «указанных программ» и «по лицензионным договорам». Перепродажа экземпляров программ или предоставление прав использования чужих программ по сублицензионному договору под льготу не подпадают.

К услугам, подпадающим под льготу, относятся разработка, адаптация и модификация программ (пункт 4).

Это значит, что реализация большинства услуг по работе с любыми программами, как своими, так и чужими (слова «указанных» в этом пункте нет) может считаться льготируемым видом деятельности.

Под адаптацией можно понимать, например, настройку программы под нужды пользователя, а под модификацией — установку обновлений программы пользователю.

Наконец, в последнем 5-м пункте вновь появляется слово «указанных». Это значит, что реализация услуг по установке, тестированию и сопровождению может считаться льготируемым видом деятельности только в отношении программ, разработанных собственно организацией, или программ других производителей после их адаптации или модификации.

Если организация не выполнит хотя бы одно условие из перечисленных выше (будет лишена аккредитации, сократит численность ниже 7 человек или сократит объём льготируемой реализации ниже 90%), она лишится льготы с начала налогового периода, и ей придётся пересчитать по общему тарифу и доплатить сумму страховых взносов.

Перейдём к налогу на прибыль. Сейчас все ИТ-компании платят его по обычной ставке 20%, из них 17% идёт в бюджет региона, а 3% в федеральный бюджет.

С 1 января 2021 года для некоторых ИТ-компаний и для организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, устанавливается ставка налога на прибыль в размере 3% в федеральный бюджет и 0% в региональный бюджет, это устанавливается новыми пунктами 1.15 и 1.16 статьи 284 Налогового кодекса РФ. Это значит, что льгота будет даваться за счёт региональных бюджетов, и регионы потеряют весь налог на прибыль от этих ИТ-компаний.

Пониженные ставки по налогу на прибыль будут применять те же самые российские организации, для которых будут установлены пониженные страховые взносы в размере 7,6% от фонда оплаты труда. Условия получения льготы по налогу на прибыль полностью аналогичны условиям получения пониженных тарифов страховых взносов.

Изменилось также налогообложение ИТ-компаний налогом на добавленную стоимость. Хотя президент об этом налоге не упоминал, в законопроекте он есть!

Сейчас подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ установлено, что не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на программы для ЭВМ, а также прав на их использование на основании лицензионного договора.

В этот подпункт внесены изменения. С 1 января 2021 года будет освобождаться от НДС реализация не всех программ, разработанных организацией, а только программ, включённых в «Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных».

Слова «на основании лицензионного договора» из текста этого подпункта удалили.

Значит, будет освобождаться от НДС реализация прав на использование указанных программ, любым способом: по лицензионному либо сублицензионному договору, а также путём предоставления удалённого доступа к этим программам через Интернет, включая их обновление и предоставление дополнительных функциональных возможностей.

Особо подчёркнуто, что не будет освобождаться от НДС реализация прав на использование программ для ЭВМ, если такие права состоят в получении возможности распространять любую рекламную информацию о программах.

Таким образом, увеличится число плательщиков НДС среди ИТ-компаний, реализующих разработанные ими программы или передающих права на их использование.

Заметим, что при получении льгот по налогу на прибыль и страховым взносам нет условия включения программ в «Единый реестр», обязательного для получения льготы по НДС.

В то же время при получении льготы по освобождению от НДС нет условий о лимите численности персонала компании, об аккредитации компании и о доле дохода от реализации программ, которые есть при получении льгот по страховым взносам и по налогу на прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=zWkisoIkVXwu0026t=196s

Подводя итог, можно сказать, что многие ИТ-компании с 2021 года получат значительное, почти в 2 раза, снижение «страховой нагрузки» на фонд оплаты труда. У некоторых компаний появится обязанность платить НДС, который они сейчас не платят.

Можно высказать небольшое сожаление, что не снижена ставка налога при УСН аналогично ставке налога на прибыль, ведь большое количество ИТ-компаний применяют упрощённую систему налогообложения, и налог на прибыль для них не актуален.

Но такую меру могут сделать региональные законодатели, заботящиеся о развитии ИТ-сферы в своём регионе!

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: