Ндс при экспорте товаров 2021 в казахстан

Содержание
  1. Как правильно оформить поставку товара с Казахстаном?
  2. Экспорт товаров в Казахстан
  3. Импорт товаров из Казахстана
  4. Контракт на поставку товара в Казахстан
  5. Документы для торговли с Казахстаном
  6. Статистическая отчётность
  7. Помощь в сопровождение сделки
  8. Ндс в казахстане в 2020 году
  9. Что нужно знать о плательщиках?
  10. Ставка и ее размеры
  11. Когда можно рассчитывать на возврат НДС?
  12. НДС при экспорте
  13. Ндс при экспорте в казахстан 2021
  14. Изменения по НДС для экспортеров с 1 октября 2021 года
  15. Экспорт в Казахстан инструкция
  16. Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров
  17. Куда и в каком виде подать документы
  18. Какие документы надо представить
  19. Сроки подачи документов
  20. Когда нужны отметки таможенного органа
  21. 1. «Выпуск разрешен»
  22. 2. «Товар вывезен»
  23. Как ответить на требование налоговой после подачи документов
  24. Сроки ответа на требование
  25. Импорт из Казахстана: особенности, контракты, НДС, отчетность — Контур.Бухгалтерия
  26. В чем особенность импорта из казахстана
  27. Внешнеторговый контракт с Казахстаном
  28. Ндс при ввозе товара из казахстана
  29. Отчетность при импорте из Казахстана
  30. Как принять ввозной НДС к вычету

Как правильно оформить поставку товара с Казахстаном?

Ндс при экспорте товаров 2021 в казахстан

Сделки по продаже товаров между странами ЕАЭС отличаются упрощённым порядком оформления, однако у предпринимателей регулярно возникают вопросы по необходимым документам и разработке контракта для поставки товаров в Республику Казахстан.

В большинстве случаев перемещение товаров внутри ЕАЭС интересует начинающих участников ВЭД, стремящихся выйти на новый рынок, однако на практике встречаются и сложные, нестандартные поставки внутри и за пределами ЕАЭС, затрагивающие участие казахстанских резидентов.

Юристы нашего Центра правовой поддержки внешнеэкономической деятельности разъясняют основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при планировании отгрузок товара казахским контрагентам.

Экспорт товаров в Казахстан

При планировании экспорта товара в Республику Казахстан частично можно руководствоваться общей инструкцией по экспорту товаров.

Рекомендуем ознакомиться: «Пошаговая инструкция: с чего начать экспорт товаров?»

При этом в экспортно-импортных операциях с Казахстаном, как государством-членом ЕАЭС, есть ряд важных отличий. Схематично инструкция по таким поставкам может выглядеть следующим образом:

  1. Поиск, проверка контрагента в Казахстане и согласование с ним условий поставки и оплаты товаров;
  2. Проработка экономической составляющей сделке: определения кода ТН ВЭД ЕАЭС на товар, расчёт расходов;
  3. Составление экспортного контракта на поставку товаров;
  4. Подготовка необходимых товаросопроводительных документов, разрешительной документации при необходимости;
  5. Сдача статистической отчётности в таможенные органы РФ;
  6. Подготовка необходимых документов и отчётов для налоговых органов России для применения нулевого тарифа налогообложения;
  7. Представление документов для валютного контроля банка

В части налогообложения сделок между контрагентами ЕАЭС рекомендуем ознакомиться с Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС. В соответствии с положениями документа применение нулевой ставки НДС возможно при условии документального подтверждения права на получение налоговой преференции.

При планировании экспортной поставки в Казахстан помимо требований налоговых регуляторов необходимо изучить действующее таможенное и валютное законодательство, изменения в которых происходят на регулярной основе.

Рекомендуем ознакомиться: «Федеральный закон от 20 июля 2020 г. № 218-ФЗ смягчил валютное законодательство».

Кроме того, необходимо проверить действующие ограничения на перемещения отдельных категорий товаров внутри ЕАЭС.

Импорт товаров из Казахстана

Импортные поставки товаров из Республики Казахстан, как страны-участницы ЕАЭС, также отличаются упрощённым порядком ввоза: отсутствует необходимость в таможенном оформлении и уплате таможенных пошлин. Вместе с тем необходимо своевременно сдавать статистическую отчётность и правильно уплачивать косвенные налоги.

Инструкция по организации импорта товаров из Казахстана может быть представлена в следующих шагах:

  1. Выбор поставщика, проверка его благонадёжности и согласование всех условий импортной поставки;
  2. Калькуляция расходов на ввоз товара, определение мер нетарифного регулирования на импортируемый товар (при необходимости получение необходимых разрешительных документов на товар);
  3. Подготовка и заключение внешнеторгового импортного контракта на поставку;
  4. Подготовка необходимых коммерческих и иных документов;
  5. Подача статистических форм отчётности в таможенные органы РФ;
  6. Подготовка необходимой налоговой отчётности (декларации по косвенным налогам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и проч.);
  7. Выполнение требований регулятора в части валютного контроля сделки

Частично порядок импорта из Республики Казахстан совпадает с этапами общей последовательности действий при организации внешнеэкономической сделки.

Рекомендуем ознакомиться: «Пошаговая инструкция импорта: как начать импорт товаров?»

В поиске поставщика возможное содействие импортёру в России могут оказать специальные программы поддержки, инициируемые Министерством торговли и интеграции Республики Казахстан. По всем вопросам таможенного, налогового, валютного законодательства и реализации внешнеэкономической сделки с казахским контрагентом можно получить профессиональную консультацию у юристов по ВЭД.

Контракт на поставку товара в Казахстан

Разработка внешнеторгового контракта – ключевой элемент любой внешнеэкономической сделки.

Составление договора ВЭД с Казахстаном требует знания не только международного торгового права, но и нюансов торговли и перечня необходимых для сделки документов между компаниями-резидентами ЕЭАС.

Перед подписанием контракта с импортёром или экспортёром из Республики Казахстан рекомендуем ознакомиться со списком необходимых разделов, условий и важными нюансами, которые должны быть отражены при заключении внешнеэкономического контракта.

В практике составления договоров для сделки с казахским контрагентом, как правило, достаточно русскоязычного текста контракта, однако возможно потребуется подготовить и русско-английский текст.

Если в рамках заключённого соглашения предполагаются многократные поставки, то необходимо составить рамочный контракт с расширенной формой спецификации к нему, в которой можно варьировать уточнения к каждой конкретной поставке.

При планировании нестандартных сделок, например, при участии нескольких сторон импорта или экспорта товаров: поставщика, покупателя, посредника и конечного грузополучателя, необходимо учитывать нюансы наднационального регулирования ЕАЭС и внутреннего таможенного законодательства России и Казахстана. В частности, требуется проработка вопроса статуса декларанта товаров. Для подобных сделок могут быть применимы различные схемы с использованием агентских договоров, трёхсторонних контрактов или договорной обвязки.

Документы для торговли с Казахстаном

Перечень документов, необходимых для реализации экспортно-импортных сделок с контрагентами из Республики Казахстан может варьироваться в зависимости от специфики продаваемого товара и условий внешнеторговой сделки. Кроме того, законодательство, регулирующее взаимную торговлю внутри ЕАЭС подвижно, поэтому требуется регулярный мониторинг его изменений.

Например, к моменту подготовки данного материала с 1 июля 2020 года Минфин Казахстана ввёл сопроводительные накладные на товар, а Приказом Министра индустрии и инфраструктурного развития Республики от 16 июня 2020 года были внесены изменения в правила лицензирования экспорта и импорта продукции.

Подобные изменения в перечне необходимых документов для импорта или экспорта различных групп товаров возможны как на национальном уровне стран-участниц ЕАЭС, так и в рамках наднационального регулирования.

Ориентировочный перечень документов, необходимых для торговли с казахскими организациями, может включать в себя следующую документацию:

  • Внешнеторговый контракт;
  • Инвойс и спецификацию к договору поставки;
  • Разрешительную документацию на товар (лицензии, сертификаты, паспорт качества и проч.);
  • Товарную накладную со счётом-фактурой;
  • Транспортные документы;
  • Документы по валютному контролю;
  • Иные документы (упаковочный лист, заявления и проч.)

В случае отнесения товара к товарам двойного назначения или поставкам через посредника список необходимых документов будет изменяться. Особое внимание необходимо уделить мерам нетарифного регулирования (необходимой разрешительной документации на товар).

Статистическая отчётность

Перемещение товаров внутри ЕАЭС производится без таможенного оформления, декларирование отгрузок при импорте и экспорте осуществляется посредством статистической отчётности.

С 24 июля 2020 года порядок сдачи статистической отчётности изменится. Рекомендуем ознакомиться с новым порядком подачи статформ в таможню.

За нарушение сроков сдачи статотчётности, представление недостоверных сведений действующим законодательством предусмотрена соответствующая административная ответственность. Штраф за повторное нарушение при сдаче статформы может составить до 100 тыс. руб.

Помощь в сопровождение сделки

Юристы нашего Центра специализируются на правовом сопровождении ВЭД и консультировании участников внешнеэкономической деятельности по всем вопросам ведения международной торговли.

Наши юристы помогут разобраться с нюансами реализации международных сделок, подготовят грамотный внешнеторговый контракт и проконсультируют по всем вопросам импорта и экспорта с контрагентами в Казахстане.

Ндс в казахстане в 2020 году

Ндс при экспорте товаров 2021 в казахстан

НДС или налог на добавочную стоимость является той выплатой, которая подчиняется официальным установленным правилам, которые индивидуальны для каждой из стран. Такой налог есть в любом государстве, но у него есть особенности, поэтому сегодня стоит обсудить более подробно Ндс в казахстане в 2020 году.

Сразу немного общей информации, и если заняться ее изучением и говорить простыми словами, т выясниться, что налог закладывается в цену того или иного товара ещё до его продажи.

Фактически он представляет собой некий процент надбавочных средств, который укладывается в размер налоговой ставки. Окончательный покупатель приобретает товар уже с НДС. Официальные источники информации говорят, что НДС в Казахстане – 12%, но этот вопрос требует некоторых особенностей и пояснений.

Для примера:

  • цена товара исчисляется 1000 тенге;
  • при ставке в 12% его окончательная цена увеличится до 1120 тенге;
  • однако 120 деньги продавец обязан отдать государству в качестве налога;
  • чистая прибыль – 1000 тенге.

Примечательным в данном вопросе является тот факт, что официально платить НДС должны по законодательству участники всей цепочки, то есть как покупатель, так и продавец. Вначале данный налог оплачивается вначале оптовым поставщиком, потом тем, который занимается розницей , потом обычным покупателем.

Единственным нюансом является тот факт, что при торговом импорте из какой-либо другой страны налоговая выплата должна быть рассчитана и, соответственно, уплачена только покупателем. Однако есть и исключения.

Что нужно знать о плательщиках?

Вопрос о том, какой НДС в РКдолжен интересовать многих людей, потому что в этой налоговой выплате есть некоторые особенности. Оплачивать налог нужно далеко не каждый раз.

Здесь очень важно, чтобы продавец был плательщиком НДС. При этом регистрация в качестве плательщика бывает как обязательной, так и добровольной. Обязательная регистрация необходима только в том случае, если предприниматель достигает прядильного уровня оборота прибыли в 30 000 МРП или в перерасчете на денежные единицы 75 750 000 тенге.

Очень важным моментом является тот факт, что в случае приобретения товаров из-за границы у резидентов платить НДС нужно в обязательном порядке даже незарегистрированным в официальном порядке пользователям. Обычно выплата взимается при растаможке товара.

Ставка и ее размеры

Официальная ставка Ндс в казахстане в 2020 году составляет 12% и её предел определяется налоговым кодексом, то есть устанавливается на законодательном уровне. Однако есть ещё ставка равная 0 %, и с ее помощью облагаются обороты, которые описаны в 44 статье НК.

Сюда можно отнести ставки, связанные с международными перевозками, то есть с экспортом, продажей горюче-смазочных материалов товаров, реализованных в спец. зоне. Более подробно они описаны в статье Налогового кодекса, именно ей и нужно руководствоваться в случае реализации НДС по 0%.

Нужно знать, что для расчёта НДС нужен особенный документ – счёт-фактура, где содержатся точные данные о фактической цене товара и налоги. Документ в обязательном порядке предоставляется продавцом.

С 2019 года в стране действует электронная счёт фактура, которая аббревиатурой обозначается как ЭСФ. Очень важно помнить о том, что без электронной счет-фактуры правильно заполнить и получить возмещение НДС при экспорте в 2020 годуневозможно.

При этом власти страны приняли такое изменение, по условиям которого с начала 2019 года продавцы, занимающиеся реализацией импортных товаров, обязаны предоставить счёт-фактуру даже в том случае, если не является импортёрами. Таким образом, владеть информацией о том, как правильно составить данный документ, должны все участники налоговой цепочки. Более того, все участники цепочки выписывают ЭСФ для контроля данных.

Относительно сроков, то за исключением некоторых ситуаций заполнять счет-фактуру необходимо не ранее чем за 15 дней до отправки товара, или через такое же количество дней после этого (не позднее).

Когда можно рассчитывать на возврат НДС?

Собственно говоря, плательщики НДС в Казахстане в 2020году может рассчитывать на возврат НДС в соответствии со статьями НК РК (статьи 104 и 105 в 49 главе). Для того, чтоб наглядно представить себе ситуацию, стоит рассмотреть следующие данные:

  • экспортер заплатил за товар 448 000 тенге, из которых 48.000 является налогом;
  • часть товара, примерно за 336 тысяч продается в какую-то другую страну, при этом с НДС получается 350 000 тенге;
  • оставшаяся часть продается на территории государства, к примеру, за 134 400 тенге (из которых 14 тысяч – налог);
  • существует ещё такое понятие как НДС зачёт, в соответствии с которым из вышеуказанной суммы получается 33 600 тенге (сумма получилось путём следующего арифметического действия – 14 400 – 48 тысяч).

И именно последнюю сумму экспортёр может требовать вернуть из государственного бюджета. Для этого нужно написать заявление на возврат денежных средств.

Однако в данном случае очень важно уделить внимание тому, что факт экспорта товаров должен быть подтверждён, после чего производится налоговая проверка. Обычно с возвратом НДС связываются только очень крупные компании, потому что для мелких этот момент создает больше проблем, чем они получают прибыли.

Возврат НДС также может осуществляться за товары, которые покупаются по гранту или дипломатическим представительством.

В соответствии с налоговым законодательством каждый налогоплательщик обязан каждый квартал сдавать форму 300, которая обязательно подтверждается счетами-фактурами. Она должна быть обязательно правильно заполнена и игнорировать сроки её сдачи нельзя – до 15-го числа окончания каждого квартала, потому что в этом случае будут начислены штрафы.

НДС при экспорте

Отдельного внимания заслуживает НДС при экспорте в Казахстан, тем более не так давно РК несколько упростила систему с проведением операций по налогам НДС за счёт введения контрольного счёта. Опыт был перенят у Азербайджана.

Контрольный счёт представляет собой счёт, который открывается в любом стандартном банке для проведения операций по НДС, как входящего, так и исходящего. В случае продажи товаров на экспорт предоставляется коммерческий счёт, в котором покупатель оплачивает стоимость товара и НДС поставки в 12 %.

При этом процент НДСи чистая стоимость товара идут на разные счета предприятия. 12% НДС идёт на исходящий счёт, а прибыль – на счёт предприятия. Компания является легальным владельцем счёта. В дальнейшем поставщики перечисляют на контрольный счёт входящий НДС, а товары и услуги оплачиваются с другой части счёта. Удобство состоит в том, что все финансовое движение происходит на одном счёту.

Считается что подобный механизм позволит уйти от встречных проверок, потому что сегодня в Казахстане действует такая система при которой НДС на экспорт компенсируется государством, потому что экспорт оплачивается по нулевой ставке. Во время продажи товара за границу возникает такой вопрос как фискальный платёж, который ранее никуда нельзя было «скинуть», что создавало ряд проблем.

И страна предлагает вернуть восходящий налог для того, чтобы экспортёр не нёс дополнительные затраты.

Ранее возврат денежных средств всегда был трудоемким, а также было много прецедентов, когда на возврат НДС подавались несуществующие товары.

Подобная схема позволяет снизить эффект мошенничества, и тем самым несколько разгрузить налоговые органы, которые так сильно загружены. В подобной схеме возврат налога компенсируется за 15 дней.

Загрузка…

Ндс при экспорте в казахстан 2021

Ндс при экспорте товаров 2021 в казахстан

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс при экспорте в казахстан 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Осуществляя продажу продукции в Казахстане, компании России получают огромную экономическую выгоду, так как экспортирующая товар организация не начисляет налог на добавочную стоимость с подобной реализации. При поставке продукции в Казахстан налог попросту возвращается, остается только подтвердить ставку, равную 0%.

При этом нужно учитывать особенности ввоза продукции в Казахстан, соответственно действующему законодательству. Учитывая эти факторы, можно выделить несколько групп налогоплательщиков:

  1. Лица, вставшие на учет – частные предприниматели, юрлица (не считая государственных учреждений и организаций), не имеющие гражданства резиденты, ведущие предпринимательскую деятельность на территории страны в имеющихся филиалах, структурные подразделения частных организаций, считающиеся самостоятельными плательщиками НДС.
  2. Лица, занимающиеся импортированием товаров на территории государства.

Следует также учитывать товарооборот. Если он минимальный, то становиться на учет по налогообложению вовсе не нужно. Минимальный оборот приравнивается к МРП, умноженному на 30000.

Сюда же входят штрафы, социальные выплаты, налоговые ставки и прочие платежи. Если это значение превышено, то становление на учет по НДС обязательно, иначе придется оплачивать внушительные штрафные санкции.

Оплата налога проводится до 25 числа каждого месяца.

Ставка НДС в Казахстане в 2021 году составляет 12 либо 0 процентов. Первый вариант актуален при облагающемся товарообороте и импорте товаров. Второй вариант – минимальный оборот при реализации товаров на вывоз за пределы страны (не считая металлического лома). Нулевой процент полагается лицам, занимающимся международными перевозками, предоставлением услуг.

Для провоза продукции на территорию Республики Казахстан из России полагается предоставить следующие правильно оформленные документы:

  • договор, который был заключен с казахским контрагентом;
  • заявление, позволяющее ввоз при оплате НДС в РК от покупателя;
  • сопроводительные документы на транспортные средства и товар.

Нулевой налог также полагается оборотам по реализации экспортных товаров, горючих и смазочных материалов, которые используются аэропортами для воздушных флотов, выполняющих международные перелеты. Это правило распространяется и на товары, реализуемые в пределах специальных экономических зон, аффинированное золото.

Возможность использования нулевой ставки по НДС в РК регламентируется налоговым кодексом. Ставка в 0% распространяется на:

  1. реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
  2. выполнение манипуляций, согласно процедуре реэкспорта;
  3. продажу в условиях свободной зоны таможни;
  4. реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
  5. вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
  6. поставку электроэнергии в системы других государств;
  7. международные пассажирские и багажные перевозки;
  8. продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;
  9. транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.

К числу не облагаемых оборотов стоит отнести следующие товары и услуги, связанные с земельными наделами и жилыми строениями, международными транспортными и авиаперевозками. Сюда же входит реализация финансовых операций, передача недвижимости и движимого имущества в лизинг и еще некоторые виды оборотов, освобожденные от налогообложения.

Как показывают статистические данные, на протяжении последних лет отчетливо видна тенденция в спросе на рынке данной страны на следующие товары, выпускаемые в РФ:

  • товары химической промышленности;
  • станки и оборудование;
  • машиностроительная продукция;
  • специализированные транспортные средства;
  • изделия из металла;
  • минеральные удобрения;
  • продукция лесобумажной промышленности;
  • широкая номенклатура товаров пищевой отрасли промышленности;
  • текстильные изделия;
  • обувь и пр.

Этот перечень не является исчерпывающим, экспорт товаров в Казахстан охватывает и другие категории продукции, в связи с чем различные группы российских экспортеров могут здесь найти свою нишу. А если есть вопросы в плане тенденций изменения спроса на местном рынке, специалисты нашей компании помогут получить достоверную информацию.

В случае, когда оформляется экспорт в Казахстан, документы, необходимые для оформления, включают:

  • внешнеэкономический договор (два экземпляра);
  • паспорт сделки (предоставляется, если сумма составляет 50 и более тысяч долларов США);
  • спецификации грузов;
  • сертификат о происхождении товара;
  • декларация на экспорт;
  • товаротранспортная документация (транспортная накладная или УПД);
  • лицензия либо разрешение на экспорт (в случае определенных товаров);
  • документы по валютному контролю и некоторые другие.

Все внешнеэкономические операции проводятся посредством таможенных брокеров. Не у каждого экспортера есть возможности содержать в штате отдельного лицензированного специалиста, и «Тат-экспорт» предоставляет всем своим клиентам полный спектр услуг таможенного оформления.

Изменения по НДС для экспортеров с 1 октября 2021 года

Отдельно следует сказать о том, как производится возмещение НДС при экспорте в Казахстан.

Для того, чтобы грузоотправителю вернули сумму уплаченного налога на добавленную стоимость, после оформления сделки и фактической отправки груза следует подать декларацию (она подается в срок до 180 дней после отправки товара, и если пропустить этот срок, то начинают начислять пеню). Когда оформляется экспорт товаров в Казахстан из России, НДС начисляется по стандартной ставке.

Помимо варианта с подачей декларации на возмещение НДС (в данном случае заявитель, помимо декларации, предоставляет другие документы, у него проводится камеральная проверка, по результатам которой налоговая инспекция выносит решение о том, что был де-факто осуществлен экспорт в Казахстан из России, и НДС должен быть возмещен заявителю, на что в среднем уходит от 3 до 5 месяцев), можно воспользоваться помощью специалистов, которые поспособствуют тому, чтобы возмещение было произведено быстрее.

В частности, профессионалы, работающие в компании «Тат-экспорт», помогут оформить отнесение суммы НДС к расходам по налогу на прибыль. Таким образом, в случае, если осуществляется экспорт товара в Казахстан, НДС с помощью наших специалистов во всех случаях будет возмещен грузоотправителю.

Да, их здесь намного меньше по сравнению с другими государствами, но они, все же, имеются. Так, следует быть внимательными в тех случаях, когда экспорт включает товары двойного назначения. По данным статистики, подавляющее большинство товаров, отправляемых в

Казахстан, являются товарами, определяемыми законодательством данной страны как товары двойного назначения. В частности, к ним относятся:

  • оптические линзы;
  • высокочастотное и радиоэлектронное оборудование;
  • бинокли;
  • другие электронно-оптические преобразователи;
  • фотокатоды и пр.

Вроде бы, на первый взгляд, сложностей здесь нет. Груз в Казахстан из России поступает автомобильным, железнодорожным, речным транспортом. Но встает вопрос эффективности организации поставок, включая и вопрос транспортной логистики.

Компания «Тат-экспорт» не только накопила богатый опыт работы в сфере транспортировки различных категорий грузов, но и имеет свой собственный автопарк техники, позволяющий качественно и быстро выполнить любой заказ.

Во всех случаях мы выбирает оптимальный маршрут, включая смешанные грузоперевозки, позволяющие выбрать самый эффективный для заказчика маршрут следования груза. Естественно, также мы берем на себя и процедуры прохождения таможенного контроля.

Принимая заказ на организацию и оформление экспорта в Казахстан, «Тат-экспорт» предлагает своим клиентам различные варианты сотрудничества, в том числе и такой, при котором мы оказываем услугу, что называется, «под ключ», то есть берем на себя все вопросы грузотправления, включая:

  • согласование и составление договора с контрагентом из Казахстана;
  • оформление документации на экспорт;
  • согласование с ответственными органами госуправления;
  • страхование и экспедирование грузов;
  • затаможку грузов;
  • организацию доставки товара;
  • погрузочно-разгрузочные работы и пр.

Также у нас можно оформить экспорт в Казахстан, пошаговая инструкция при котором выглядит следующим образом:

  • Наша компания выкупает у клиента товар, предназначенный для продажи заказчику из Казахстана;
  • Самостоятельно заключает договор на поставку с контрагентом из Казахстана (по цене клиента без наценки);
  • Осуществляет возврат клиенту части экспортного НДС.

У нас можно получить квалифицированную консультацию по любому вопросу, в том числе о том, как осуществляется торговля с Казахстаном, НДС, экспорт из РФ и т.д. И если есть намерение организовать экспорт в Казахстан в 2021 году, мы подробно проинформируем по каждому вопросу и поможем решить любую проблему.

Все наши клиенты – не просто заказчики наших услуг. Для нас они – деловые партнеры, с которыми мы во всех случаях выстраиваем деловые отношения на долгосрочной основе. И именно поэтому заказчики выбирают именно нас.

Начните сотрудничество с индивидуальной консультации по подбору инструментов и услуг. Заказать услугу

Подписаться на
рассылку

Будьте в курсе последних новостей отрасли

Экспорт в Казахстан инструкция

Ставка НДС в Казахстане может быть следующей:

12% — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту;

0% — оборот по реализации товаров на экспорт (кроме лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, услуг, связанными с международными перевозками.

Для ввоза товаров в Казахстан без НДС российскому экспортеру достаточно предоставить правильно оформленные:

  • контракт с казахским контрагентом;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя;
  • транспортные или товаросопроводительные документы.

Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров

Ндс при экспорте товаров 2021 в казахстан

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации для экспортируемых товаров предусмотрена налоговая ставка 0 %, и потому при вывозе товаров с территории РФ компания-экспортер не должна уплачивать НДС.

Поскольку сбор налогов при экспорте товаров контролирует ФТС России, то компания при подаче таможенной декларации на вывозимые товары НДС со ставкой 0 % в графе 47 «Исчисление платежей» не рассчитывает. Однако она обязана подтвердить свое право применять нулевую налоговую ставку.

По сути, ей надо отчитаться, что товары прошли процедуру экспорта и по факту были вывезены с территории РФ.

Куда и в каком виде подать документы

Подать документы для подтверждения нулевого НДС необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица — сделать это можно на бумаге или в виде электронных реестров через систему оператора электронного документооборота (ЭДО).

Как правило, бумажный пакет документов для подтверждения НДС 0 % используют небольшие компании, у которых в течение года бывает 10–30 поставок товаров. А крупные участники ВЭД, перемещающие товары в больших объемах, подают в ИФНС электронные реестры.

Какие документы надо представить

  1. Если вы подаете документы на бумаге, вы должны передать в налоговую (ст. 165 НК РФ):
  • Контракт на поставку товаров (либо его копию). Если контракт уже представлялся в налоговый орган, то повторно отправлять его не нужно. Достаточно направить уведомление с реквизитами ранее представленного документа и наименования налогового органа, в который он подавался.
  • Таможенную декларацию (либо ее копию) с отметкой таможенного органа о выпуске товаров и отметкой о фактическом вывозе товаров с территории РФ.

До 2019 года экспортер также должен был представлять в ИФНС копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметкой таможенного органа о вывозе товаров.

Сейчас эти документы подаются только по истребованию налоговой.

  1. Если вы подаете документы в электронном виде через систему ЭДО, то вам надо отправить в налоговую:
  • Электронный реестр таможенной декларации.

Сроки подачи документов

Документы на бумаге (контракт и таможенная декларация) подаются в налоговый орган в течение 180 календарных дней со дня выпуска экспортной декларации — отсчет начинается с даты в отметке «Выпуск разрешен» (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Электронные реестры компания представляет одновременно с подачей налоговой декларации (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Когда нужны отметки таможенного органа

Важное условие для подтверждения нулевого НДС — наличие на таможенной декларации отметок таможенного органа. Налоговое законодательство предусматривает два типа отметок:

  • «Выпуск разрешен» — о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта;
  • «Товар вывезен» — о вывозе товаров с территории РФ.

Оригинальные отметки проставляются в виде прямоугольного штампа сиренево-розово-синей мастикой (оттенок зависит от степени изношенности штемпельной подушечки). Кроме того, отметка может быть указана в виде сведений и являться аналогом оригинального штампа при электронном таможенном декларировании.

Разберемся, в каких случаях для налоговой инспекции нужна та или другая отметка и в каком виде.

1. «Выпуск разрешен»

В письме от 31.07.

2018 № СД-4-3/14795@ ФНС разъяснила: если компания подает таможенную декларацию в электронной форме — а другого варианта быть не может, так как 100 % таможенных деклараций в РФ подаются в электронном виде — то отметку «Выпуск разрешен» достаточно представить в виде сведений о выпуске товаров. Такая отметка появится в документе автоматически, когда таможенный орган закончит проверку декларации и пришлет соответствующее сообщение в сервис для таможенного декларирования.

ФНС также уточняет, что в дальнейшем проставлять оригинальный штамп «Выпуск разрешен» на распечатанные копии таможенных деклараций не требуется.

Бывает, что бухгалтерия компании-экспортера просит штамп «Выпуск разрешен» для ведения внутреннего учета. Тогда штамп можно получить на таможенном посту, куда подавалась декларация на товары. В случае удаленного декларирования товаров штамп можно поставить на таможенном посту, указанном в графе 30 таможенной декларации «Местонахождение товаров».

Отметка таможни в виде сведений о выпуске товаров в копии электронной таможенной декларации выглядит так:

2. «Товар вывезен»

Что касается отметки «Товар вывезен», то ее необходимо получить в виде оригинального штампа только в случае, если компания-экспортер будет подавать документы о подтверждении нулевого НДС в налоговую на бумаге.

Штамп проставляется на таможенной декларации и на транспортном документе таможенным органом в пункте пропуска через границу. Одновременно инспектор вносит информацию о вывозе товаров в базу данных ФТС России и далее эти сведения передаются в ФНС для контроля (п. 17 ст. 165 НК РФ).

Если штамп не проставили в пункте пропуска, то подтверждение факта вывоза можно получить в таможенном органе, где товар декларировался. Для этого на таможенный пост надо подать заявление, которое составляется в произвольной форме, при этом обязательно указываются:

  • регистрационный номер декларации на товары, по которой требуется подтвердить факт вывоза;
  • порядковый номер и описание товара;
  • код таможенного органа места убытия.

Заявление можно составить как в бумажном, так и в электронном виде. Таможенный орган в течение 10 дней направит декларанту информацию о фактическом вывозе товаров так же — в письменном или электронном виде.

Если компания-экспортер подает в налоговую электронные реестры, то отметка «Товар вывезен» на таможенных документах не требуется — ни в виде сведений, ни в виде оригинального штампа (п. 15 ст. 165 НК РФ).

Тем не менее для подготовки реестра необходимы будут сведения о дате фактического вывоза товаров.

Их можно получить через личный кабинет на портале ФТС с помощью информационного сервиса «Информирование о вывозе товаров».

Как ответить на требование налоговой после подачи документов

Налоговая инспекция может истребовать документы в следующих случаях (п. 1.2 ст. 165 НК РФ):

  • если сведения, которые представил налогоплательщик, не соответствуют тем, что есть у налогового органа;
  • если у ФНС отсутствуют сведения, которые ФТС передает в рамках ведомственного обмена.

Если по результатам сверки налоговая запросила транспортный документ, экспортер должен представить бумажную накладную с оригинальным штампом «Товар вывезен».

Если налоговая запросила декларацию у экспортера, который для подтверждения нулевого НДС использовал электронный реестр, то ему достаточно представить копию электронной таможенной декларации, распечатанной из своего программного средства, со сведениями таможни о выпуске товаров (в дальнейшем проставлять штамп «Выпуск разрешен» на этой копии ЭДТ не нужно). При этом штамп «Товар вывезен» на бумажной копии не требуется (п. 15 ст. 165 НК РФ) — это разрешено с октября 2018 года правками Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ в положениях ст. 165 НК РФ.

Сроки ответа на требование

Документы необходимо представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования налогового органа.

Если компания-экспортер не представит документы в ответ на требование налоговой, обоснованность применения налоговой ставки 0 % будет считается неподтвержденной.

Отправляйте декларации во все таможенные органы России. Подключите сервис Контур.Декларант.

Узнать подробности

Импорт из Казахстана: особенности, контракты, НДС, отчетность — Контур.Бухгалтерия

Ндс при экспорте товаров 2021 в казахстан

Казахстан и Россия входят в таможенный союз ЕАЭС, поэтому у них единая таможенная территория. Это делает импорт проще: не нужно проходить таможенное оформление, декларирование, уплачивать пошлины.

При этом ввоз товара из стран таможенного союза отличается от импорта из третьих стран порядком уплаты НДС и правилами подготовки документов.

Читайте в статье, как оформить импорт товаров из Казахстана и заплатить налоги.

В чем особенность импорта из казахстана

Казахстан входит в ЕАЭС, как и Россия, Белоруссия, Армения и Киргизия. Между этими странами нет таможенной границы, а правила перемещения товаров внутри таможенного союза установлены «Договором о ЕАЭС».

Справка. Импорт из третьих стран подчиняется таможенному законодательству и проходит через таможню. НДС начисляется в момент вывоза и, соответственно, уплачивается в адрес таможни.

Между странами ЕАЭС действуют правила:

  • импортер рассчитывает НДС самостоятельно и уплачивает его в свой налоговый орган;
  • налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учету;
  • по итогам каждого месяца, в котором импортированы товары, в ИФНС нужно представить набор документов;
  • ввозной НДС можно принять к вычету.

Внешнеторговый контракт с Казахстаном

Хоть у России и Казахстана единая таможенная территория, законодательство стран не едино. При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс».

ВЭД начинается с составления внешнеторгового контракта. Он учитывает законодательство обеих сторон сделки и включает:

  • наименования компаний сторон договора;
  • цель договора;
  • условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
  • условия поставки;
  • порядок действий при форс-мажорах;
  • реквизиты организаций;
  • порядок разрешения споров.

Если какие-то условия были пропущены, их можно включить в дополнительное соглашение к договору.

По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском. У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.

Оплата по контракту может проходить в рублях или тенге, в любом случается для расчетов вам понадобится валютный счет.  В банк представьте платежное поручение, справку о валютных операциях и другие документы, которые запросит банк.

Паспортов сделки больше нет, но контракты нужно регистрировать в банке.  Причем только те, которые превышают лимит — 3 млн рублей для импорта в Россию и 6 млн рублей для экспорта.

Ндс при ввозе товара из казахстана

Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС. При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне. Даже в тех случаях, когда:

  • вы работаете на спецрежиме;
  • вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
  • вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
  • товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.

Если по законам нашей страны товар или операция освобождена от НДС, то налог платить не нужно. Это касается товаров:

  • перечисленных в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
  • переданных по договору в рамках одной российской организации;
  • купленных у российского поставщика, но доставляемых через страну ЕАЭС.

Рассчитать НДС при импорте из стран ЕАЭС придется самостоятельно (для импорта из третьих стран это делает таможня). У расчета импортного НДС есть особенности:

  • налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
  • налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
  • ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. В платежном поручении укажите КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Отчетность при импорте из Казахстана

До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

  • Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@, и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.

Кроме этого подготовьте:

  • выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
  • транспортные и сопроводительные документы;
  • счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость
  • внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
  • договоры поручения, комиссии или агентские;
  • Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Как принять ввозной НДС к вычету

НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету и уменьшить налог, начисленный по реализации на территории РФ. Для этого есть условия:

  • товар принят к учету;
  • товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС;
  • НДС по товару уплачен;
  • от налоговой получено заверенное заявление о ввозе товара и уплате налогов;
  • заявление зарегистрировано в книге покупок, и в ней указаны реквизиты платежей на уплату НДС;
  • НДС к вычету принять могут не все, а только налогоплательщики на ОСНО. Спецрежимники и лица, освобожденные от налога по ст. 145 НК РФ, учитывают НДС в себестоимости товара и не претендуют на вычет.

Вычет можно заявить в течение 3 лет после принятия товара к учету. При этом получить вычет можно только в квартале, следующем за кварталом, в котором товары приняты к учету.

Например, если ООО «Калинка» импортировало товары и заплатило НДС в декабре 2018 года, но заявление с отметкой налоговиков получило уже в январе. Тогда НДС к вычету можно принять только в первом квартале 2019.

Когда выполнены все условия, включите в обычную декларацию по НДС сумму, подлежащую вычету. Отразите ее в строке 160 раздела 3 ежеквартальной декларации.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: