Налогообложение в германии кратко

Содержание
  1. Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии
  2. Налоги в Германии для юридических лиц
  3. Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?
  4. Возврат налога НДС при покупке в Германии
  5. Налогообложение в Германии: прочие отчисления
  6. Годовая отчетность для предприятий республики
  7. Подоходный налог в Германии – ставка налога, налог с физических и юридических лиц
  8. Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2020, 2019 году с зарплаты
  9. Полный гид по налогом в Германии
  10. Отчисления из зарплаты
  11. Социальные отчисления
  12. Пенсионное страхование
  13. Медицинское страхование
  14. Страхование от безработицы
  15. Страхование от беспомощности
  16. Социальные отчисления – итог
  17. Налог солидарности
  18. Церковный налог
  19. Подоходный налог
  20. Налоговая система в Германии в 2021 году: подоходный, на прибыль, для физических лиц, корпоративный
  21. Краткая характеристика налоговой системы Германии
  22. Система разделения на налоговые классы
  23. Перечень налогов на сделки и потребление
  24. Налоги для физлиц в Германии
  25. Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ
  26. Основные налоги на доходы предприятий
  27. Акцизные сборы
  28. Налоги на имущество и переход собственности
  29. Ндс в германии
  30. Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством
  31. Налоги «с юмором» у немцев
  32. Налоговые вычеты и льготы
  33. Заключение: особенности исчисления налогов в Германии
  34. Налоги в Германии:

Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии

Налогообложение в германии кратко

  1. Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.
  3. Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.
  4. Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.
  5. Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Германии

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев. Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами.

К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем.

В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Налоги в Германии для юридических лиц

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей.

Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия.

Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности.

Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме.

Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами.

Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация.

В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро.

Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка.

Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.

  1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
  2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
  3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
  4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи.

Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству.

Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде.

Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период.

Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Возврат налога НДС при покупке в Германии

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

  1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

Налогообложение в Германии: прочие отчисления

  1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли.

    В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.

  2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан.

    Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.

  3. Налог на наследствои на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%.

    Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.

  4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению.

    Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.

  5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
  6. Налог на недвижимость для россиян и иностранцев.

    Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.

Годовая отчетность для предприятий республики

Каждый год все предприятия страны подают финансовую отчетность с бухгалтерскими записями, данные внутреннего и внешнего аудита, налоговую отчетность и декларацию, а также Annual return. Все документы должны быть заполнены согласно правилам, установленным законодательством. При нарушении сроков подачи начисляются пени и штрафы в крупных размерах.

Подоходный налог в Германии – ставка налога, налог с физических и юридических лиц

Налогообложение в германии кратко

› Германия

  1. Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.
  3. Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.
  4. Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.
  5. Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев.

Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем.

В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2020, 2019 году с зарплаты

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

  • Информация на странице:
  • Налоги в зарплате
  • Примеры расчета
  • Выплаты, не облагаемые налогами
  • Ставки налогов
  • Налоговые классы

Полный гид по налогом в Германии

Налогообложение в германии кратко

Почему, когда речь заходит о зарплатах в Германии, всегда говорят о зарплате «брутто» или «гросс»? Причина тому одна – налоги. Если в России налоги для всех практически одинаковы, то в Германии они сильно отличаются и зависят от многих факторов.

Например, с зарплаты в 5000€ в месяц один сотрудник может отдавать 50% в виде отчислений, а другой, занимающий точно такую же позицию в той же самой компании – всего 28%. И работодателю заранее неизвестно, сколько именно будет платить каждый из них.

Отчисления из зарплаты

Часто отчисления ошибочно называют налогами. Но налоги составляют лишь часть этих отчислений. В этой статье мы рассмотрим отчисления только для людей, работающих за зарплату по трудовому договору. Для индивидуальных предпринимателей методика расчёта налогов другая.

Так куда же идут отчисления из зарплаты?

Социальные отчисления (Sozialabgaben):

  • Пенсионное страхование (Rentenversicherung)
  • Медицинское страхование (Krankenversicherung)
  • Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung)
  • Страхование от беспомощности (Pflegeversicherung)

Налоги (Die Steuern):

  • Подоходный налог (Lohnsteuer)
  • Налог солидарности (Solidaritätszuschlag)
  • Церковный налог (Kirchensteuer)

Социальные отчисления

Рассмотрим для начала социальные отчисления, т.к. они фиксированы и не зависят от размера вашей зарплаты.

Пенсионное страхование

Пенсионное страхование делится на обязательное государственное и добровольное. Если вы работаете на территории Германии, то в обязательном порядке платите пенсионные отчисления. Интересный факт: даже не будучи гражданином Германии, вы имеете право получать пенсию в Германии, если делали пенсионные отчисления.

В 2019 стандартная ставка пенсионных отчислений в Германии составляет 9,3 %. Для определённых профессий, эта сумма может быть выше. Для специалистов сферы ИТ применяется базовая ставка.

Медицинское страхование

Система обязательного медицинского страхования (ОМС) России и Германии отличается. В России существует единый федеральный фонд обязательного медицинского страхования, куда и поступают все взносы страхователей.

В Германии существует множество разных страховых компаний, которые принимают участие в программе ОМС (на начало 2019 года их количество составляет 117).

Страхователь сам может выбрать ту страховую компанию, в которую будет делать отчисления.

Но как понятно, отличаются страховые компании друг от друга не только названием, но и количеством услуг. Все страховые, участвующие в системе ОМС, имеют минимум услуг, гарантированные системой ОМС. Кроме того, они предлагают и дополнительные услуги.

Например, стандартной системой ОМС не предусмотрена профилактическая чистка зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны, поэтому за чистку зубов и прививки для выезжающих в экзотические страны каждый должен платить сам.

Но некоторые из страховых готовы брать на себя оплату стоимости чистки зубов. Или перенимать расходы на прививки от гриппа.

Лидером по количеству застрахованных граждан являются т.н. общие территориальные страховые кассы (Allgemeine Ortskrankenkasse или AOK). В этих страховых застрахована примерно треть населения Германии.

Процент отчислений по программе ОМС зафиксирован в законе и не зависит от выбранной страховой компании. В 2019 году ставка отчислений по программе обязательного медицинского страхования в Германии составляет 7,3%.

Страхование от безработицы

Аналогом немецкой страховки от безработицы, в России являются отчисления в фонд социального страхования. Из этих отчислений выплачивается пособие по безработице. В 2019 году ставка отчислений на страхование от безработицы в Германии составляет 1,25%.

Интересно, что процент отчислений меняется в зависимости от уровня безработицы в стране. Так, в 2016, ставка составляла 3,25%.

Страхование от беспомощности

В России нет специального страхования от беспомощности, как в Германии. Обязательное страхование на случай длительного ухода (страхование от беспомощности) было введено в Германии в 1995 году, как самостоятельная отрасль социального обеспечения и регулируется книгой 11 социального кодекса (SGB XI).

В соответствии с этой страховкой те люди, которые не могут самостоятельно компенсировать физическую, умственную или психологическую нетрудоспособность, или проблемы со здоровьем, могут рассчитывать на постоянную медицинскую помощь и уход.

Например, если человек в результате несчастного случая не может самостоятельно ходить в магазин за продуктами, то он может рассчитывать на помощь со стороны.

В 2019 году в общем случае ставка отчислений на страхование от беспомощности в Германии составляет 1,525%. Для бездетных лиц старше 23 лет ставка повышается на 0,125%.

Социальные отчисления – итог

Для общего случая социальные отчисления выглядят так:

Зарплата брутто в месяцВид отчисленияСтавка %300040005000Пенсионное страхование9,300279372465Медицинское страхование7,300219292365Страхование от безработицы1,25037,55062,5Страхование от беспомощности1,52545,756176,25Итого:19,375581,25775968,75

Нужно понимать, что эти цифры верны для большинства людей, работающих в Германии по трудовым договорам. Они дают примерную картину об уровне отчислений.

Точные цифры зависят от множества факторов: места жительства, возраста, наличие детей и многих других.

Например, в Саксонии, ставка страхования от беспомощности для работника составляет 1,025%, но только в Саксонии, во всех остальных землях она равна 1,525%. Точные расчёты вы можете получить либо у юристов, либо в финансовом ведомстве.

Налог солидарности

В Германии налог солидарности был впервые введён после объединения Германии. Его основной целью было сокращение разрыва в уровне жизни между западными и восточными землями. В 2019 году ставка налога солидарности в Германиисоставляет 1,525%.

Церковный налог

Церковный налог – это налог, который религиозные общины взимают со своих членов для финансирования расходов общины. В Федеративной Республике Германии церковный налог взимается налоговыми органами соответствующих земель. Его платят только члены церковных общин. Т.е.

чтобы платить церковный налог, вы должны официально стать прихожанам той или иной официальной церкви. Кто сколько платит церковный налог? В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка церковного налога составляет 8%, во всех других федеральных землях – 9% от подоходного налога.

Обычно люди, которые приехали в Германию просто на заработки, его не платят. Поэтому далее, в расчётах сумма церковного налога будет равна нулю.

Интересно, что в 2015 году католическая церковь и Евангелическая церковь Германии, вместе собрали в виде налогов около 11,45 миллиарда евро. Это весьма внушительная сумма.

Подоходный налог

В Германии действует прогрессивная шкала налогообложения. Величина подоходного налога начинается с минимальных 14% и достигает максимальных 45%.

Необлагаемые налогом суммы

Зарплата менее 9168€ в год в Германии подоходным налогом не облагается. Эта сумма называется необлагаемый налогом минимум.

Прогрессивная шкала налогообложения

Прогрессивная шкала налогообложения означает, что чем больше зарабатывает человек, тем большую долю своих доходов он будет вынужден отдавать в виде налогов. Если человек получает зарплату в размере 12000€ в год, подоходный налог он будет платить только с той суммы, которая превышает необлагаемый минимум. В данном случае налогооблагаемая база будет 12000€ – 9168€ = 2832€

Уменьшение налогооблагаемой базы

Для большинства налогоплательщиков, работающих по трудовым договорам, действует система льгот (Pauschbeträge), которые также уменьшают ежегодную налогооблагаемую базу. В общем случае действуют следующие льготы:

  • Льгота работодателя (Arbeitnehmerpauschale или Werbungskosten) составляет 1000€ в год.
  • Дополнительная льгота (Sonderausgabenpauschale) в размере 36€ в год.
  • Пенсионная льгота (Vorsorgepauschale) () зависит от размера зарплаты, величины пенсионных отчислений, величины отчислений в фонд обязательного медицинского страхования.

Пенсионная льгота

Вообще, пенсионная льгота (Vorsorgepauschale) была введена, чтобы освободить налогоплательщика от налогообложения расходов на социальное страхование.

Пенсионная льгота состоит из двух частей:

  • Сумма отчислений из зарплаты на пенсионное страхование (Rentenversicherung) (9,3%) умноженная на поправочный коэффициент. В 2005 поправочный коэффициент был равен 20%. Он увеличивается на 4% каждый год. Таким образом, поправочный коэффициент в 2019 году равен 72%, а в 2020 будет равен 76%.
  • В качестве второй части выступают две цифры. Но выбирается из них большая:
  • Либо 12% от годовой заработной платы, но не более 3000€ для третьего налогового класса или 1900€ для всех остальных налоговых классов
  • Либо базовая ставка медицинского страхования (7%) + ставка страхования от беспомощности (1,525%) + дополнительный коэффициент медицинской страховки (1,1%).

Налоговая система в Германии в 2021 году: подоходный, на прибыль, для физических лиц, корпоративный

Налогообложение в германии кратко

Основа бюджета ФРГ – налоговые поступления от деятельности предприятий, граждан и нерезидентов в пределах межгосударственных соглашений. Уровень обложения доходов плательщиков доходит до 70 % от валового дохода. И хотя в последнее время все чаще слышны голоса в поддержку снижения фискального бремени, значительно сократить налоги в Германии и их количество в ближайшие годы не получится.

Краткая характеристика налоговой системы Германии

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику.

Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов.

Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Отличительной особенностью налогового законодательства ФРГ является то, что структура поступлений в бюджет имеет три уровня: федеральный, земельный, на уровне коммун. Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

Система разделения на налоговые классы

Разделение населения по уровню доходов довольно распространенная практика в мире. Для каждой из выделенных групп государство устанавливает либо отдельные ставки налогов, либо свой перечень фискальных льгот. Успешно пользуется этим опытом и Германия.

Здесь налогоплательщиков поделили на налоговые классы: шесть категорий, для которых определен разный уровень налогового сбора, а также список положенных социальных услуг.

Класс каждого плательщика зависит не только от размера заработка, а еще от семейного положения, количества детей и даже состояния здоровья. Для людей с высоким ежегодным доходом предусмотрен шестой класс и максимальные налоговые ставки. Для самого уязвимого в финансовом плане слоя населения предусмотрен первый класс и соответствующие ему послабления.

Перечень налогов на сделки и потребление

До 40 % всех налоговых поступлений составляют налоги с доходов. Кроме этой значительной части платежей, в Германии есть еще два больших класса сборов: налоги на имущество и с суммы сделок и объема потребления. Первый класс носит регулярный характер и зависит от первоначальной стоимости или цены приобретения.

На платежи, поступающие от налогов со сделок (НДС или налог с оборота), приходится почти 25 % от общей суммы бюджета. Это объясняется тем, что данным видом налога охвачены все виды операций.

Более скромный процент бюджетных доходов приносят сборы за потребление – акцизы. Ими облагают продажи продуктов питания, топлива, табака, пива и даже кофе. Обо всем этом подробнее речь будет идти дальше.

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный.

Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке.

Под его обложение попадают:

  • зарплаты,
  • роялти, дивиденды,
  • доход от частного предпринимательства,
  • прибыль от услуг аренды,
  • доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налогаСтавкаПримечание
Подоходный налог  (Einkommеnsteuer)от 14 до 45 %Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса.

Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро.

Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты

Церковный налог (Kirchensteuer)8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходовРазмер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли.

Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.

Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag)5,5 % от начисленной суммы НДФЛСвоеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer)Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евроВ Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ

Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2021 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:

  • взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
  • страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
  • пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
  • страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.

Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.

Подробнее об этом можно прочитать в статье «Налоги с зарплаты в Германии».

Основные налоги на доходы предприятий

Немаловажную роль в формировании бюджета играет налогообложение в Германии для юридических лиц, потому что высокий уровень развития экономики и стабильность исполнения социальных гарантий со стороны государства не могут поддерживаться исключительно усилиями трудолюбивых граждан.

Основу финансового благополучия ФРГ составляют успешно работающие предприятия с участием как отечественного, так и иностранного капитала. Какую бы форму организации бизнеса не избрал инвестор, после уплаты налогов ему достанется не более 55 % заработанных денег.

Название налогаСтавкаПримечание
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)15 % плюс налог на солидарность (5,5 % от рассчитанной суммы)Налоговым периодом при администрировании данного вида сбора считается календарный год. Под действие этого налога не попадают прибыль частных предпринимателей, а также партнерских товариществ (коммерческих объединений). Первые уплачивают НДФЛ, вторые учитывают доход и исчисляют налог на прибыль для каждого из партнеров отдельно
НДС (налог с оборота с учетом вычетов) – Umsatzsteuer19 % – общая ставка и 7 % – сниженная на отдельные виды продукции, в основном для общественного питания, 0 % – на экспортные операцииКосвенный налог, который опосредованно перекладывается на плечи конечного потребителя. Льготы внутри страны получают небольшие компании и частные лица, работающие в сфере ограниченного перечня услуг.
Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer)25 % (плюс 5,5 % солидарной надбавки)Обложению подлежат дивиденды, полученные по итогам деятельности предприятия в течение последнего года, а также проценты по депозитам и прибыль по ценным бумагам.
Промысловый налог (Gewerbesteuer)Базовая ставка составляет 3,5 %, но у каждой земли есть право установить ее самостоятельно. Средняя ставка колеблется в пределах 14-18%Облагается чистая прибыль от предпринимательской деятельности. Для юрлиц сумма налога на торговую деятельность в Германии определяется исходя из всей суммы. Для предпринимателей и самозанятых лиц (адвокатов, нотариусов, врачей и тому подобное) действует система налогового вычета в размере необлагаемой суммы в 24 500 евро.

Практически все виды налоговых сборов зависят от решений местных общин или федеральных земель. В целях экономии некоторые налогоплательщики регистрируют предприятия на территории тех муниципальных образований, которые устанавливают льготные режимы или сниженные ставки. В частности, это касается промыслового налога.

Акцизные сборы

Большую часть налогов на потребление в ФРГ составляют акцизы. Они устанавливаются на весьма широкий спектр продуктов и услуг. Например, акцизный сбор установлен для объемов потребленной энергии, бензина, дизтоплива и т.д. Также устанавливается налог на спирт, пиво, вино, кофе, слабоалкогольные напитки, табак.

Ставка акциза представляет собой фиксированную сумму на единицу проданного товара. Так, например, за каждую сигарету потребитель отдаст еще 9,3 евроцента в виде акцизного сбора.

Налоги на имущество и переход собственности

Приобретение недвижимого имущества сопряжено с уплатой двух видов налогов. Один из них перечисляется в бюджет единовременно при передаче прав собственности. Ставка такого сбора зависит от суммы сделки и составляет от 3,5 до 5 %. Конкретный размер определяется федеральной земельной властью.

После заключения сделки и приобретения недвижимости или земельного участка в собственность владельцу надлежит ежегодно оплачивать налог на имущество – 1 % от первоначальной цены для физлиц и 0,6 % для предприятий. Для объектов недвижимости с относительно невысокой оценкой предусмотрена льгота в виде необлагаемой стоимости в размере 120 тысяч евро для граждан и 20 тысяч евро – для юрлиц.

Ндс в германии

Механизм взимания налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в ФРГ во многом схож с теми, которые действуют в остальных странах ЕС.

Обложению по стандартной ставке в 19 % подлежит вся сумма денежных поступлений от коммерческой деятельности.

Одновременно с этим из полученной суммы обязательств исключаются суммы, которые уже были ранее уплачены поставщикам. В конечном итоге под обложение попадает лишь торговая наценка.

Этот вид фискального платежа иногда называют налогом с оборота (Umsatzsteuer). Для экспортных операций установлена нулевая ставка, а для предприятий общественного питания действует льгота – налог исчисляется, исходя из 7-процентной торговой надбавки.

Подробнее о том, как уплачивать и отчитываться по данному виду налога, рассказано в статье «Ндс в германии».

Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством

В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей.

В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога (KFZ-Steuer).

Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.

О том, как его правильно рассчитать, можно узнать из материала «Налог на владение транспортным средством».

Налоги «с юмором» у немцев

Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии.

Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:

  • налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
  • налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
  • сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).

Налоговые вычеты и льготы

Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.

В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.

Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых и паушальных сумм.

Заключение: особенности исчисления налогов в Германии

Практически все виды налоговых платежей в ФРГ взимаются по прогрессивной шкале или их размер и ставка зависят от территориального фактора.

Именно поэтому почти все налогоплательщики прибегают к помощи налоговых консультантов при составлении деклараций и перечислении обязательств.

В качестве помощи для бухгалтеров и предпринимателей налоговые инспекторы оповещают население о том, сколько в Германии платят налогов в каждом календарном периоде.

Налоги в Германии:

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: