Кто оплачивает отпускные

Содержание
  1. Как правильно платить отпускные сотрудникам
  2. Как рассчитать отпускные по общим правилам
  3. Как рассчитать отпускные в нестандартных ситуациях
  4. Наличие неотработанных дней за последний год
  5. Болезнь во время оплачиваемого отпуска
  6. Досрочное прекращение отпуска
  7. Предоставление отпуска авансом
  8. Начало отпуска — на следующий день
  9. Коротко
  10. Как выплачиваются отпускные: за сколько дней до отпуска, порядок расчета
  11. Сроки выплаты отпускных по Трудовому кодексу
  12. За сколько дней до отпуска производится выплата
  13. Если заявление на отпуск написано менее чем за 3 дня
  14. Ответственность за задержку выплаты
  15. Тихая революция системы оплаты отпусков и декретных. Что изменится в выплатах?
  16. Откуда ноги растут
  17. Где-то мы это уже видели…
  18. Кому от этого стало хорошо
  19. Ндфл с отпускных: срок перечисления и облагаются ли налогом
  20. Когда и как платить НДФЛ
  21. Как выдавать отпускные
  22. Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2020 году
  23. Как рассчитать страховые взносы
  24. Как сэкономить на взносах за сотрудников
  25. Налогообложение и деньги к отдыху
  26. Когда платить взносы с отпускных
  27. С отпускных удерживаются какие налоги
  28. Правила расчета и перечисления подоходного налога с отпускных в 2020 году
  29. Фиксация отпускных в 2-НДФЛ
  30. Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ
  31. Налоговый вычет с отпускных
  32. Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета
  33. Порядок расчета отпускных
  34. Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде
  35. Шаг 2. Определить расчетный период
  36. Пример
  37. Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных
  38. Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан
  39. Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан
  40. НДФЛ
  41. Страховые взносы с отпускных
  42. Отпуск в рабочих днях
  43. Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях
  44. Выводы к статье:
  45. Калькулятор расчета отпускных

Как правильно платить отпускные сотрудникам

Кто оплачивает отпускные

Пандемия коронавируса сломала все графики отпусков: сотрудники уходили «с завтрашнего дня», брали выходные авансом, болели во время отпусков, а потом досрочно возвращались на работу. В результате отпускные приходится несколько раз пересчитывать.

Рассказываем, как правильно платить отпускные, чтобы не запутаться и не оставить сотрудников без денег.

Как рассчитать отпускные по общим правилам

Отпускные — это деньги, которые работник получает в качестве компенсации за ежегодный оплачиваемый отпуск. Их считают по формуле:

отпускные = средний дневной доход * количество дней отпуска

Отпускные начисляют за каждый календарный день отпуска и платят не позже, чем за 3 дня до ухода в отпуск.

Разбёрем на примере, как считать отпускные. Предположим, что у вас работает Иван. Он зарабатывает 30 тысяч рублей в месяц, получает разовую ежегодную премию в 40 тысяч рублей и иногда ходит в отпуск.

Шаг 1. Определите общий доход работника за последний год. Средний доход состоит из оклада, надбавок и премий, которые сотрудник получил за последние 12 месяцев, предшествующих отпуску.

Не считаются: материальная помощь, ранее выданные отпускные, больничные и командировочные.

С прошлого августа его зарплата не менялась, поэтому за последний год он заработал 30 000 * 12 + 40 000 = 400 000 рублей.

Шаг 2. Рассчитайте средний дневной доход. При расчёте дохода учитывают количество календарных дней за последние 12 месяцев. Среднемесячное число дней составляет 29,3 календарных дня — это коэффициент, который правительство установило ещё в 2007 году.

Исключение — если сотрудник по какой-то причине не работал: например, брал неоплачиваемый отпуск или больничный.

Иван полностью отработал 12 месяцев. Поэтому среднее количество календарных дней за последний год составит 29,3 * 12 = 351,6 дня.

Средний дневной доход составит 400 000 ÷ 351,6 = 1137,66 рублей.

Шаг 3. Рассчитайте отпускные. Для этого умножьте средний дневной доход на количество дней отпуска.

Иван берёт отпуск на 14 дней, поэтому его отпускные составят 1137,66 * 14 = 15 927,19 рублей.

Выплачивайте отпускные не позже, чем за 3 рабочих дня до начала отпуска. И не забудьте, что эта сумма, как и зарплата, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Как рассчитать отпускные в нестандартных ситуациях

Пандемия коронавируса показала, что изменения в графике отпусков могут быть самыми разными: от срочных отпусков до болезней во время отдыха. Для каждой ситуации есть свои правила расчёта отпускных.

Наличие неотработанных дней за последний год

Если работник за последние 12 месяцев брал отгулы, неоплачиваемые отпуска или больничные, пересчитайте среднемесячное число дней и средний дневной доход.

В апреле Иван брал больничный на 7 дней, за который ему заплатили 5 000 рублей.

За 11 месяцев среднемесячное количество дней будет стандартным — 29,3 дня, а вот в апреле коэффициент нужно считать по другой формуле: количество отработанных дней ÷ количество календарных дней * 29,3

Среднее количество дней за апрель составит (23 ÷ 30) * 29,3 = 22,5 дня.
За год — 29,3 * 11 + 22,5 = 344,8 дня.

Общий и средний дневной доход тоже поменяются, потому что выплаты по больничному не учитываются.

Общий доход составит 30 000 * 11 + 40 000 − 5 000 = 365 000 рублей.
Средний дневной — 365 000 ÷ 344,8 = 1058,58 рубля.

В итоге отпускные за две недели в августе составят 1058,58 * 14 = 14 820,18 рублей.

Болезнь во время оплачиваемого отпуска

Если работник оформил больничный во время отпуска, предложите ему два варианта:

  • Продлить отпуск на срок больничного. Ничего не пересчитывайте: просто укажите в табеле учёта времени, сколько дней болел сотрудник и до какого числа вы продлили его отпуск.
  • Перенести остаток отпуска на другое время. Попросите сотрудника написать заявление о переносе. С отпускными можно поступить двумя способами: вычесть из зарплаты или оформить возврат.

Чтобы посчитать сумму возврата или вычета, используйте стандартную формулу расчёта отпускных, но уменьшите количество дней отпуска.

Иван ушёл в отпуск на 2 недели, с 24 августа по 6 сентября. Но отгулял только 7 дней, а остальные 7 проболел. После болезни он решил не продлевать отпуск, а выйти на работу.

Посчитаем, сколько нужно выплатить работнику: в сентябре 22 рабочих дня, 4 из которых он болел. За рабочие дни нужно заплатить 18 * 30 000 ÷ 22 = 24 545,45 рублей, плюс оплата больничного. И из начисленной зарплаты вычитаем сумму за отпуск.

Досрочное прекращение отпуска

Если вы хотите вызвать работника из отпуска, получите его согласие. После этого оформите приказ о досрочном прекращении отпуска. Сотрудник получит право перенести остаток на любое другое время.

ТК РФ статья 125

Некоторых работников нельзя вызывать из отпуска даже при их согласии: беременных, несовершеннолетних и сотрудников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда.

Правила по расчёту отпускных за прерванный отпуск такие же, как с выходом после больничного в отпуске. Сотрудник сам выбирает, вернуть отпускные или вычесть из заработной платы.

Предоставление отпуска авансом

Если работник устроился меньше 6 месяцев назад, но хочет пойти в отпуск, вы вправе отпустить его авансом. Рассчитывайте отпускные по общим правилам, но с учётом небольшого отработанного времени.

Допустим, Иван устроился к вам всего два месяца назад, но уже хочет в отпуск на 14 дней. Общий доход сотрудника за время работу составил 60 000 рублей, количество дней — 29,3 * 2 = 58,6.

Средний дневной доход составит 1023,89 рубля, а отпускные — 14 334,47 рубля.

Если сотрудник отгуляет отпуск и уволится, удержите отпускные из основной зарплаты. Если он заработал меньше, чем получил к отпуску, предложите добровольно вернуть оставшиеся деньги за неотработанные дни. В судебном порядке взыскать деньги нельзя, потому что вы добровольно пошли на льготы для сотрудника.

Начало отпуска — на следующий день

Если сотрудник хочет написать заявление и сразу уйти в отпуск, возникает проблема со сроками выплаты отпускных. Они должны быть перечислены не позже 3 рабочих дней. Если вы решите заплатить день в день, то компанию оштрафуют и заставят платить проценты работнику за 3 дня просрочки. В таком случае есть два варианта:

Договоритесь с работником, чтобы он взял три дня отпуска за свой счёт. Вы не обязаны предоставлять отпуск вне графика, поэтому сотруднику придётся пойти на уступки. Пересчёт отпускных в таком случае будет с учётом неотработанных дней.

Уменьшите срок отпуска и поменяйте дату начала. Перенесите начало на 3 рабочих дня и на тот же срок сократите отпуск. Формально сотрудник будет ещё работать, но фактически уйдёт в отпуск под вашу ответственность. Главный риск — травмы. Если за эти 3 дня сотрудник получит повреждение, оно будет считаться производственным. Придётся расследовать несчастный случай.

Коротко

  1. Отпускные считают как произведение среднего дневного дохода и количества дней отдыха.
  2. Чтобы рассчитать отпускные, определите общий доход сотрудника за последний год, среднее количество отработанных дней и средний дневной доход.
  3. Иногда случаются нестандартные ситуации, при которых расчёт отпускных меняется, например, при авансовых или срочных отпусках.
  4. Чтобы правильно посчитать отпускные, внимательно пересчитывайте общий доход и количество отработанных дней, чтобы не переплатить сотруднику.

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.

2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.

 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.

В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.

Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.

Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.

Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.

Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.

Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.

Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

Как выплачиваются отпускные: за сколько дней до отпуска, порядок расчета

Кто оплачивает отпускные

Ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 28 дней. Работодатель обязан выплатить сотруднику отпускные в установленный законом срок во избежание ответственности за нарушение.

Сроки выплаты отпускных по Трудовому кодексу

Согласно статье 136 Трудового кодекса расчет делается не позднее чем за три дня до начала отпуска. Законодатели не уточнили, речь идет о календарных или рабочих сутках. Внести ясность в вопрос попытался Роструд в письме № 1693-6-1 от 30 июля 2014 г., предлагая рассматривать их как календарные.

Но этот документ носит рекомендательный характер и в случае судебного разбирательства во внимание не берется. Таким образом, сложилась ситуация, когда закон интерпретируется неоднозначно, но поправки в действующий правовой акт не вносились. Поэтому выплаты производятся согласно упомянутой статье.

СОВЕТ! Если работодатель просрочил день выплаты отпускных, это основание для жалобы в Государственную инспекцию труда и получения компенсации.

За сколько дней до отпуска производится выплата

За три дня до начала отпуска сотруднику следует выдать начисленные средства. Если период оплаты совпадает с выходными, бухгалтерия во избежание спорных ситуаций производит расчет до их наступления.

Стоит учитывать график работы банка-партнера, осуществляющего перечисление средств на карту.

Пример: день начала отпуска — 12 мая, а 9, 10 мая — праздничные дни, 11 – воскресенье, значит, выплата должна произойти не позднее 8 числа.

ВАЖНО! В письме Роструда содержится рекомендация не выплачивать отпускные раньше указанного ТК времени. Нельзя исключать вероятность того, что сотрудник может заболеть в данный период, это повлечет за собой отсрочку наступления отпуска, и потребуется перерасчет.

Отпускные рассчитываются на основании заработной платы за год. Для этого суммируются все начисления за указанный период (социальные пособия, командировочные не учитываются): оклад, премии, надбавки и т. д. Полученная величина делится на 12 и на среднее количество календарных суток в одном месяце — 29,3. Результат умножается на число отпускных дней.

ВНИМАНИЕ! Если годовая премия была начислена сотруднику после того, как он получил отпускные и вышел на работу, производится перерасчет и сотруднику перечисляется недостающая сумма.

Если заявление на отпуск написано менее чем за 3 дня

Работодатель имеет право не принимать заявление сотрудника, если оно написано менее чем за 3 суток до первого дня отпуска. Установленный Трудовым кодексом период требуется бухгалтерии для расчета и начисления выходного пособия. В противном случае работодатель нарушит законодательство, а это влечет за собой штрафные санкции.

В декабре руководитель отдела кадров составляет график отпусков на следующий год. Сотрудники отдыхают по порядку, зафиксированному в документе. По уважительной причине отпуск можно перенести, но написать заявление не позднее чем за 10 дней до желаемой даты.

Такой срок необходим для издания директором соответствующего приказа и расчета выходного пособия. С графиком подчиненные знакомятся заранее и ставят свою подпись в знак согласия.

На основании этого официального документа руководитель вправе отклонить заявление о переносе отпуска, если данный факт противоречит рабочему процессу.

Ответственность за задержку выплаты

Если в организации установлен график отпусков, отдел кадров предупреждает персонал о приближающемся отдыхе за две недели. Нормы статьи 123 ТК РФ не обязывают работника писать заявление, если он уходит своевременно. Но в отделе кадров могут потребовать этот документ для отчетности.

Когда отпуск согласован, расчет и выплата обязаны происходить в установленный законом срок. В противном случае права работника считаются ущемленными, что подпадает пол статью 5.27 Кодекса административных правонарушений.

Согласно ее положениям для разных категорий работодателей предусмотрен штраф:

  • должностное лицо на первый раз может получить предупреждение, а при повторной ситуации его уведомят о необходимости оплатить в пользу государства от 1 до 5 тысяч руб.;
  • для индивидуального предпринимателя также установлено от 1 до 5 тысяч руб.;
  • на юрлица выписываются суммы от 30 до 50 тысяч руб.

Трудовой кодекс предполагает уголовную ответственность за несвоевременную выплату средств перед отпуском. Тяжесть наказания определяется тем, была задолженность полной или частичной; как долго персоналу не выдавали деньги. Максимальный срок наказания составляет 5 лет лишения свободы.

Тихая революция системы оплаты отпусков и декретных. Что изменится в выплатах?

Кто оплачивает отпускные

«Реформа системы оплаты отпусков и декретных». Вчитайтесь, как это весомо звучит, прочувствуйте, как заставляет эта фраза нервничать. Такая новость сегодня разошлась по всем СМИ.

Суть в том, что власти хотят переложить обязанность по уплате больничных, отпускных и декретных с работодателя на Фонд социального страхования (ФСС), потому что государство надёжнее бизнеса, и так работники будут гарантированно получать свои деньги. Редакция «Выберу.

ру» разбирается, в чём плюсы и минусы нововведения, кому это выгодно, и настолько ли нова мысль о прямых выплатах из ФСС, как её преподносят. К тому же есть спорный вопрос: к кому сейчас обращаться, если возникнут проблемы с перечислениям.  

Откуда ноги растут

Новая схема оплаты больничных. yandex.ru

Старая стандартная схема перечисления больничных и декретных такова: работник идёт в свою бухгалтерию или отдел кадров с больничным листом, на основании этого работодатель начисляет и делает выплаты, потом подаёт документы и отчёты в ФСС, раз в квартал получает возмещение за уплаченные компенсации.

Если же по каким-то причинам на расчётном счету работодателя нет денег, или он не очень ответственно отнёсся к выплатам, то работник будет долго ждать перечислений, а может и вовсе не дождаться. Например, когда предприятие банкротится, пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет прекращается.

Микропредприятия побаиваются такой системы. Если их сотрудница выходит в декрет, то работодатель должен ей перечислить пособие по беременности и родам.

Если на предыдущем месте работы у женщины была большая официальная зарплата, то текущему работодателю придётся разом выдать несколько сотен тысяч рублей, причём в короткие сроки. У кого-то таких денег может просто не оказаться.

Или могут быть другие уважительные причины не платить. Например, заблокированный расчётный счёт.

Схема, которую предлагают власти, должна свести на нет эти проблемы. Работник точно также подаёт документы в бухгалтерию или отдел кадров своей фирмы. Те отправляют отчёты ФСС, фонд их проверяет и самостоятельно перечисляет работнику деньги. Всем должно быть хорошо: работодатель не тратит свои средства, работник вовремя получает выплаты.

Где-то мы это уже видели…

Не совсем понятно, почему новость восприняли как реформу и революцию. С 2012 года в России действует пилотный проект «Прямые выплаты». С каждым годом регионов-участников становится всё больше. Сейчас в нём участвуют 69 субъектов, а с 1 июля 2020 прибавятся ещё 8. То есть, это уже не просто эксперимент, а масштабный проект, распространяющийся почти на всю страну.

Суть проекта та же самая: компенсации выплачивает не работодатель, а напрямую ФСС.

Так будут выплачиваться болиничные. fss.ru

Работодатель в течение 5 дней предоставляет полученные от сотрудника документы, отправляет их в фонд социального страхования, а он в свою очередь делает выплаты работнику в течение 10 дней. С 1 января 2021 года пилотный проект перестаёт быть пилотным, распространяется на всю страну.

Отдельно  отметим отпуск. Это не тот ежегодный оотдых который предоставляет работодатель по ТК РФ, а отпуска сверх установленных Трудовым кодексом 28 дней и погребения.

Кому от этого стало хорошо

Партии в большинстве положительно оценивают идею. Профсоюзы же не спешат с выводами и хотят сначала прочитать законопроект. Самое интересное, скорее всего, будет скрываться в деталях. Особенно с учётом того, что подобный проект уже существует. Закон разрабатывает Минтруд, он будет готов к концу этого года.

Прежде, чем оценивать новый закон, надо изучить результаты пилотного проекта.Надо сначала изучить закон, а потом делать выводы. gr-sili.ru

Для работника существенных изменений не происходит. Он точно также сдаёт документы в бухгалтерию и получает деньги. Из чьего кармана они перечислялись, для многих не столь существенно.

В пилотном проекте выплаты считал работодатель, он же принимал заявления. Кто этим будет заниматься — не ясно. Возможно, ФСС будет сам считать, чтобы исключить ошибки и подтасовку.

Опять же вопрос — к кому должен обратиться работник, если он не согласен с перечислениями или они ему не пришли. Раньше весь спрос был с бухгалтерии. Если конфликт между работником и работодателем не решался, можно было обратиться в надзорные органы, тот же ФСС. Как сейчас будут решаться конфликтные ситуации? Работнику придётся идти в суд, чтобы доказывать свою правоту перед ФСС?

Экономисты говорят о том, что эта система поможет унифицировать процесс оплаты больничных, сделать систему прозрачной и упростить анализ данных о болеющих работниках Правда и мифы о деньгах в Яндекс Дзен

Ндфл с отпускных: срок перечисления и облагаются ли налогом

Кто оплачивает отпускные

Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

Когда и как платить НДФЛ

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

Как выдавать отпускные

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  • Штраф за несвоевременную выплату отпускных
  • Что делать с неиспользованным отпуском
  • Что делать, если работодатель не платит отпускные
  • Через сколько после трудоустройства положен отпуск
  • Учитывается ли декретный отпуск при начислении пенсии
  • Учет компенсации за неиспользованный отпуск
  • Увольнение в отпуске по беременности и родам

С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.

Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

  • налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
  • налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2020 году

В текущем году налоговые выплаты с отпускных осуществляются в обычном порядке. Были введены лишь поправки, касающиеся сроков начисления и передачи в казну НДФЛ, в частности:

  • ранее налог удерживался с отпускных платежей в день фактической передачи средств работнику (в виде наличности или на банковский счет);
  • ныне работодатель имеет право рассчитать и пересилить в ИФНС подоходный налог до конца месяца, а котором были осуществлены выплаты работнику к отпуску.

Это важно знать: Кто платит НДФЛ: работник или работодатель

Новые требования являются более удобными для налоговых агентов, поскольку теперь им не придется в один день рассчитываться с сотрудниками по отпускным, учитывать выплаты в бухгалтерских и налоговых документах, перечислять в казну НДФЛ.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Как сэкономить на взносах за сотрудников

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Это важно знать: Входит ли отпуск без содержания в трудовой стаж

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Налогообложение и деньги к отдыху

Поскольку большинство ведомств склонны относить выплаты к каникулам работников в оплату труда и доходы, налоги с отпускных отчисляются как и с заработной платы. Причем во всех случаях: и если насчитывается сумма к отдыху, и если производится компенсация. То есть при подсчете средств, которые сотрудник получит к своему отдыху, необходимо также вычислить:

  • налог на доход физических лиц – НДФЛ с отпускных;
  • отчисления в Пенсионный фонд;
  • отчисления в Фонд социального страхования;
  • социальные выплаты в Фонд медицинского страхования;
  • страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний.

Какими налогами облагаются отпускные, если производится компенсация за неиспользованные дни при увольнении или невозможности воспользоваться законными отгулами? Теми же самыми, за исключением страховки от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Суммы налоговых сборов такие же, как и при выдаче заработной платы.

К содержанию

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

  • дополнительный отпуск чернобыльца;
  • отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

С отпускных удерживаются какие налоги

Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха. В зависимости от классификации (назначения) отпуска меняются и правила обложения причитающихся работнику выплат налогами и взносами:

Облагается ли выплата

Ежегодный оплачиваемый отпуск

в связи с беременностью и родами

в связи с усыновлением

Таким образом, мы наглядно можем определить общий принцип налогообложения оплаты отдыха:

  • Если отпуск был оплачен работодателем, тогда сумма отпускных облагается налогами.
  • Если оплата была произведена за счет средств ФСС, тогда выплаты налогами на отпуск не облагаются.

Подробнее о начислении и уплате страховых взносов с оплаты отдыха работников прочитайте в этом материале.

Правила расчета и перечисления подоходного налога с отпускных в 2020 году

Налоговая ставка для НДФЛ с оплаты отпуска соответствует ст. 224 НК РФ и составляет:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов — 30%.

НДФЛ удерживается из суммы отпускных в день выплаты. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором отпуск работника был оплачен.

Мнение эксперта

Новиков Олег Тарасович

Юрист-консульт с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Член ассоциации юристов.

Такое правило действует не только для отпуска, который приходится на один месяц полностью. Если отдых работника разбивается между двумя и более месяцами, то подоходный налог всё равно удерживается и перечисляется в том месяце, на который приходится выплата работнику.

Ознакомьтесь подробнее с нюансами перечисления НДФЛ в нашей статье «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году?».

Фиксация отпускных в 2-НДФЛ

Отпускные являются объектом налогообложения. Поэтому они должны фигурировать в справке 2-НДФЛ в качестве дохода служащего. Отображаются в том месяце, в котором средства были фактически выданы сотруднику. Для них нужно предусмотреть отдельную строку с кодом 2012.

Это важно знать: Строка 130 в 6 НДФЛ: чему равна

Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

При отображении компенсации в налоговой справке нужно пользоваться кодом. Специальный номер для рассматриваемых выплат не предусмотрен. Допускается использование следующих кодов:

  • 4800 (выплата компенсаций при увольнении).
  • 2000 (доходы, связанные с оплатой труда).
  • 2012 (отпускные).

ВАЖНО! Согласно разъяснениям ФНС, следует использовать код 2012. Однако применение других номеров не будет считаться серьезной ошибкой.

Правильное отражение отпускных в бухучете и налоговой документации позволяет избежать проблем при проверках.

Налоговый вычет с отпускных

Применение налоговых вычетов при расчете подоходного налога с отпускных — один из наиболее коварных моментов в процедуре расчета сумм, причитающихся к выплате.

Так как стандартный или социальный вычет применяется из расчета на месяц, то фиксированная сумма такого вычета уменьшает налогооблагаемую базу только в том периоде, в котором произошла выплата сотруднику. Приведем пример:

Налог с зарплаты: (10 400,00 – 1 400,00) × 13% = 1 170,00 руб.

Итого НДФЛ: 1 170,00 + 2 723,50 = 3 893,50 руб.,

Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета

Кто оплачивает отпускные

За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим по шагам.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Вебинар про отпускные

Расчет и начисление в 2020 году. Разбор сложных практических ситуаций

Подробнее

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2020 года. Расчетный период: с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2018 г.

по 31 января 2019 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе 

Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера

Посмотреть расписание

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2020 г. Расчетный период: с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2020 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2019 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

В конце статьи есть шпаргалка

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

, а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

НДФЛ

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • 18 советов про график отпусков 606.4 КБ

  • 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ

  • Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Скачать

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: