Декларация 3 ндфл для ип на усн нулевая

Содержание
  1. Как подать нулевую декларацию
  2. Какие документы нужно будет предоставлять в ФНС?
  3. Нулевая декларация на ОСНО
  4. Первая страница:
  5. Вторая страница:
  6. Третья страница:
  7. Итог:
  8. Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба
  9. 6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам
  10. Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников
  11. СЗВ-М без сотрудников
  12. СЗВ-ТД, когда нет сотрудников
  13. СЗВ-СТАЖ без сотрудников
  14. Нулевая бухотчётность ООО
  15. Полезно запомнить 
  16. Налоговая отчётность для ИП без сотрудников
  17. Упрощённая система
  18. ЕНВД
  19. Патент
  20. ОСНО
  21. ЕСХН
  22. Если не сдал отчётность вовремя
  23. Налоговый вычет за онлайн-кассу
  24. Кто может подготовить отчётность за вас
  25. Коротко
  26. Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году | Контур.НДС+
  27. 3-НДФЛ: Кто должен подавать
  28. Форма декларации
  29. Сроки отчетности
  30. Куда и как подать 3-НДФЛ
  31. Ответственность
  32. Общие правила
  33. Заполнение титульного листа
  34. Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ
  35. Заполнение раздела 1
  36. Заполнение раздела 2
  37. Заполнение листов А-И
  38. Нулевая декларация по УСН за 2021 год для ИП: скачать бланк и образец заполнения для УСН доходы и доходы минус расходы
  39. Кто сдаёт нулевые декларации по УСН
  40. Форма новой декларации по УСН
  41. Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы
  42. Титульная страница
  43. Раздел 1.1
  44. Раздел 2.1.1
  45. Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы минус расходы
  46. Раздел 1.2
  47. Раздел 2.2
  48. Порядок сдачи нулевой декларации по УСН
  49. Сдача отчётности онлайн

Как подать нулевую декларацию

Декларация 3 ндфл для ип на усн нулевая

Один из первых вопросов, который может возникнуть у индивидуального предпринимателя — как платить налоги, если реального дохода у фирмы нет? Ведь начисления налогов будет вестись сразу по регистрации права на предпринимательскую деятельность, а на налаживание оборота и продаж может понадобиться время. Просто закрывать на сложившуюся ситуацию глаза — не вариант. Всё что вы с этого получите — заморозку расчётного счёта и хороший штраф за неисполнение.

Поэтому и существует такая штука как нулевая декларация. Сложной её не назвать, но с нюансами стоит ознакомиться.

Основное, что потребуется — бланк декларирования для упрощённой системы налогообложения за 2017 г. Либо похожий — зависимости от того, какая у вас именно система.

Бланк заполнения декларации получить нужно в налоговой инспекции, либо же найти его на официальном сайте ФНС. После заполнения также есть несколько вариантов — отнести лично, выслать заказным письмом, либо же вообще отправить через электронный сервис.

Какие документы нужно будет предоставлять в ФНС?

Для ИП, действующего без наёмных сотрудников это:

  • декларация УСН
  • Книга учёта доходов и расходов (предоставляется по требованию специалиста налоговой инспекции)

Пакет документации предоставляется единожды за год — до 30 апреля.

Для ИП с наёмными работниками

  • Декларация УСН
  • Справка о среднесписочной численности работников
  • Книга учёта (также по усмотрению инспекции)

Это основа декларирования, но кроме этого, ИП, у которого работает штат сотрудников, нужно будет отчитываться в ФСС и в ПФР.

Для юридического лица

  • декларация
  • справка о доходах
  • декларация о среднесписочной численности сотрудников
  • информация о работниках по форме 2-НДФЛ
  • справка в налоговой и пенсионном фонде об отсутствии деятельности

Нулевая декларация на ОСНО

Юрлица, которые работают по ОСНО, должны платить налог на прибыль. Ипэшники — налог на добавленную стоимость (НДС). Поэтому каждый предоставляет свой вариант нулевой декларации, когда деятельность предприятия не ведётся, в зависимости от той системы начисления налогов, какая на данный момент действует в его отношении.

Подаётся отчёт четыре раза в год — ежеквартально. При этом за 1-ый квартал информация предоставляется до 29 февраля.

Особенности ОСНО в том, что ИП обязаны декларировать по форме 3-НДФЛ. А сдача отчётности с нулевым показателем происходит через интернет.

Отчёты по водному, транспортному, земельному налогу вам придётся сдавать только в том случае, если имеется сам объект налогообложения. То есть, если имущества на ИП нет, то и сдавать ничего не надо.

Какие разделы заполняются при декларировании

Для тех ИП, кто действует по УСН обязательным считается заполнение первых трёх листов декларации:

Первая страница:

  1. ИНН и КПП (при наличии), код налогового подразделения
  2. ФИО, либо наименование организации (в случае юридического лица)
  3. Строка ОКВЭД нужна для внесения информации из Росстата
  4. Строка Доверенность заполняется данными о директоре организации
  5. В строке «Номер корректировки» ставим «0»!
  6. В строке «Налоговый период» прописываем «34» (обозначение одного года)
  7. Вписываем дату заполнения и ставим подпись

Вторая страница:

  1. 001 — нужно прописать «1» или «2» в зависимости от объекта, который облагается налогом.
  2. 010 — место для указания классификатора ОКАТО
  3. 020 когда объект налогообложения «доходы» ставим 182 1 05 01011 01 1000 110
  4. 020 когда объект налогообложения «доходы минус расходы» ставим 05 01021 01 1000 110. 080
  5. Остальные строчки закрываются прочерками

Третья страница:

Здесь нас интересует строка 201, в которую вписывается ставка в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Напомним, для ИП на УСН ставка при объекте «доходы» — 6%. Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%.

Пустые графы и клетки оставляют без изменений.

Больше в документе ничего прописывать не нужно.

Для тех, кто подаёт декларацию через сеть (ИП и юрлица на ОСНО), необходимо использовать специализированное ПО и электронную подпись.

Итог:

Заполнить и сдать нулевую декларацию в налоговую службу несложно. А вот если «забыть» про эту необходимость, то можно получить неприятный штраф и заморозку счёта.

Понимая, как заполняется нулевая декларация, вы автоматически учитесь заполнять декларацию с отражением прибыли. А это ещё более нужные знания, ведь даже если прибыли нет, она обязательно скоро появится.

Также читайте статью о том, что такое справка о доходах.

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба

Декларация 3 ндфл для ип на усн нулевая

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым. 

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников. 

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ». 

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми
  • Декларация по УСН
  • Расчёт по страховым взносам
  • 4-ФСС
  • 6-НДФЛ
  • Бухотчётность ООО
  • СЗВ-М
  • СЗВ-ТД
  • СЗВ-СТАЖ
  • Декларация по ЕНВД

Статья актуальна на 02.02.2021

Налоговая отчётность для ИП без сотрудников

Декларация 3 ндфл для ип на усн нулевая

Любой предприниматель в России обязан сдавать налоговую отчётность, чтобы доказать прозрачность своей работы. Форма и сроки зависят от выбранной системы налогообложения. Чтобы вы точно ничего не упустили, делимся краткой памяткой для каждого ответственного предпринимателя, который работает без сотрудников.

Упрощённая система

Сдавать отчётность по этой системе нужно только по итогам года — это одно из главных преимуществ УСН. Предоставьте в ФНС декларацию, в которой прописаны все доходы и расходы за год. У неё есть утверждённый образец, а в приказе ФНС подробно описано, как её заполнять. Впишите информацию на титульный лист и в те разделы, которые относятся к вашему типу налоговой системы.

Какие пункты заполнять

Для УСН «Доходы» — пункты 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и раздел 3. Последний заполняется, если вы получаете целевое финансирование — деньги от государства или частных лиц, которые предназначены для конкретных действий. Это могут быть гранты на обучение, инвестиции на развитие бизнеса, льготы и субсидии.

Для УСН «Доходы минус расходы» — пункты 1.2, 2.2 и 3-й тоже опционально.

Как сдавать

Подавать декларацию нужно до 30 апреля следующего за отчётным года. Можно отправить её по почте заказным письмом или лично отнести в налоговую, в которой вы состоите на учёте. Если у вас есть цифровая подпись, отправьте декларацию в электронном виде.

Если вы не работали весь год, сдавайте в налоговую нулевую декларацию.

Это та же самая декларация, но с нулевыми показателями по доходам.

Книга учёта доходов и расходов

Весь год вам нужно вести учёт доходов и расходов в специальной книге —КУДиР. Её можно заполнять в электронной форме, но для отчётности нужно распечатать и прошить, а страницы пронумеровать.

ЕНВД

Если вы платите единый налог на вменённый доход, налоговую декларацию нужно сдавать за каждый квартал — четыре раза в год: в январе, апреле, июле и октябре. Январь — это период отчётности за четвёртый квартал предыдущего года.

Сдать декларацию необходимо не позднее 20 числа месяца, который следует за отчётным кварталом.

Титульный лист декларации для ЕНВД такой же, как и для УСН, а дальше идут четыре раздела. Заполнить нужно все. Чтобы ничего не упустить, используйте актуальную форму декларации.

У ЕНВД не может быть нулевой декларации

Даже если деятельности не было, нужно платить налог по физическим показателям. Например, по площади помещения или стоянки для автомобилей. Какие именно показатели нужно учитывать — зависит от того, какой у вас бизнес.

Книгу учёта доходов и расходоввести не нужно, физические показатели указываются в декларации.

Патент

За сам патент отчитываться не нужно, но он всегда действует в рамках одной из обязательных систем налогообложения — УСН или ОСНО. По этим системам нужно сдавать отчётность, даже если вы не получали доходы.

ОСНО

У общей системы налогообложения форм отчётности гораздо больше, чем у спецрежимов, поэтому предприниматели без сотрудников редко на ней остаются.

Вот что нужно предоставлять:

  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ — ежегодно не позднее 30 апреля года, который идёт после отчётного. В ней вы отчитываетесь о своих доходах. Для ИП это то же самое, что и отчётность по налогу на прибыль с организаций.
  2. Декларация по НДС — ежеквартально до 25 числа месяца, который идёт после отчётного квартала.
  3. 4-НДФЛ — в месячный срок после получения первого дохода либо с момента увеличения или уменьшения дохода.
  4. Не нужно сдавать декларацию по налогу на имущество физических лиц, но сам налог надо уплатить до 1 декабря того года, который следует за отчётным.

На ОСНО тоже нужно вести КУДиР.

Книга учёта доходов и расходов для ОСНО

Индивидуальные предприниматели на ОСНО без наёмных сотрудников, как и все остальные ИП, платит в ПФР страховые взносы на себя. Это отражается в вашей декларации, и ФНС сама отчитывается перед пенсионным фондом. Поэтому сообщать о выплатах страховых взносов не нужно.

ЕСХН

Предприниматели на едином сельскохозяйственном налоге должны сдавать налоговую декларацию ежегодно не позднее 31 марта — за предыдущий год.

Налоговая декларация для ЕСХН

Даже если вы не вели дела, всё равно должны сдать нулевую отчётность.

Книга учёта доходов и расходов

Всё по схеме упрощёнки, только бланк для заполнения немного другой. Даже если вы не вели дела, книга всё равно нужна.

Если не сдал отчётность вовремя

Для всех индивидуальных предпринимателей, которые просрочили сдачу отчётности, есть единая система штрафов.

Если вы не представили декларацию в ФНС вовремя, вас оштрафуют на 5−30% от неуплаченного налога. Штраф выпишут за каждый просроченный месяц, даже неполный. В зависимости от суммы налога штраф составит не больше 30% от неё, но и не меньше 1000 рублей.

Штраф за отсутствие КУДиР — 200 рублей.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, нужно сдавать отчётность по каждой из них отдельно.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Предприниматели на ЕНВД и патенте могут оформить налоговый вычет за каждую зарегистрированную кассу. Для этого нужно вписать сумму расходов в налоговую декларацию. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Нужна ли вам онлайн-касса?

Кто может подготовить отчётность за вас

Можно нанять бухгалтера, который разберётся во всех нюансах и отнесёт декларацию в налоговую, как ваше доверенное лицо. Или подключить сервис онлайн-бухгалтерии. Эти системы могут подсчитать за вас налоги и взносы, а затем подготовить нужные документы и отправить их в налоговую. Например, бухгалтерию ИП на УСН 6% или ЕНВД можно доверить Точке.

Коротко

  1. На УСН нужно ежегодно сдавать налоговую декларацию не позднее 30 апреля следующего за отчётным года. Учёт доходов и расходов необходимо вести в специальной книге — КУДиР.
  2. На ЕНВД нужно сдавать налоговую декларацию за каждый квартал: в январе, апреле, июле и октябре. КУДиР вести не надо.
  3. За патент отчитываться не нужно, но он всегда действует в рамках одной из обязательных систем налогообложения — УСН или ОСНО. А ещё нужна книга учёта доходов и расходов.
  4. На ОСНО нужно ежегодно сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, который идёт после отчётного.

    Декларацию по НДС — ежеквартально до 25 числа месяца, который идёт после отчётного квартала. 4-НДФЛ — в месячный срок после получения первого дохода либо с момента увеличения или уменьшения дохода. А ещё нужно вести КУДиР.

  5. На ЕСХН необходимо сдавать декларацию ежегодно не позднее 31 марта за предыдущий год и вести учет доходов и расходов в КУДиР.

  6. Чтобы ничего не упустить, можно доверить сдачу отчётности сервисам онлайн-бухгалтерии.

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.

2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.

 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.

В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.

Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.

Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.

Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.

Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.

Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.

Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

Инструкция и образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году | Контур.НДС+

Декларация 3 ндфл для ип на усн нулевая

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации.

Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Скачать форму 3-НДФЛ в формате .PDF

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой
адвокат, учредивший адвокатский кабинет
иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
  • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  • 1 — если налог подлежит доплате;
  • 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  • 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Поясним:

  • в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  • в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  • строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  • в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  • в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  • строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  • в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  • в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Нулевая декларация по УСН за 2021 год для ИП: скачать бланк и образец заполнения для УСН доходы и доходы минус расходы

Декларация 3 ндфл для ип на усн нулевая

Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате. Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.

Кто сдаёт нулевые декларации по УСН

Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.

Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.

Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.

Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.

Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.

Форма новой декларации по УСН

В конце прошлого года ФНС приказом 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ утвердила новую форму декларации по УСН. Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.

Теперь организации и ИП, работающие на упрощённой системе, делятся на две категории:

  • те, кто соблюдает стандартные лимиты в 100 работников и 150 млн рублей годового дохода;
  • те, кто находится в коридоре между стандартными и повышенными (130 работников и 200 млн рублей годового дохода) лимитами.

С учётом этого при заполнении новой декларации УСН надо указывать код признака применения налоговой ставки: «1» или «2».

Ещё один новый код ввели для обоснования применения пониженной налоговой ставки. Сформировать этот код не так просто, все подробности можно узнать здесь.

В новой форме декларации УСН сохранена та же самая структура: разделение на объекты «Доходы» и «Доходы минус расходы», специальные разделы для торгового сбора и целевого финансирования. Если вы заполняете этот отчёт не первый раз, особой сложности новый бланк не вызовет.

Скачать бланк новой декларации УСН для заполнения

Обратите внимание: если вы сдаёте нулевую отчётность за 2020 год, то можно заполнить декларацию как по новой, так и по старой форме (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

  • налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
  • код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

  • ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
  • КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
  • Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
  • Налоговый период – «34».
  • Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
  • Код налогового органа. Если вы не помните код своей ИФНС, где поставлены на учёт, найдите его в листе записи ЕГРИП. Ещё один вариант – воспользоваться для поиска кода сервисом ФНС. Здесь же можно узнать код ОКТМО, который понадобится дальше.
  • Код места учёта ИП – впишите «120».
  • ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
  • Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
  • Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
  • Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 1.1

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы минус расходы

Титульный лист для УСН Доходы минус расходы заполняется точно так же, как и для УСН Доходы. Отличаются только следующие разделы.

Раздел 1.2

Во всех строках, кроме кода ОКТМО, проставьте прочерки. Если предприниматель не менял место учёта, код указывают только в строке 010. При необходимости, то есть в случае смены муниципального образования в течение года, заполните строки 030, 060, 090.

Раздел 2.2

В строке 201 укажите значение «1». Все остальные сроки, кроме тех, где показана налоговая ставка, заполняются прочерками.

Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы минус расходы

Порядок сдачи нулевой декларации по УСН

Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и декларация, где указаны налоговые платежи. Для предпринимателей крайний срок сдачи за прошлый год – 30 апреля.

Если отчётность сдаётся в связи с закрытием ИП, то крайний срок – 25-ое число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. В заполнении такой декларации есть свои особенности.

Способы сдачи нулевой декларации стандартные:

За опоздание со сроками сдачи нулёвки налагается штраф – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Дополнительная санкция – блокировка расчётного счёта ИП.

Сдача отчётности онлайн

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: